Аффилированные лица в компании – кто это, их права и обязанности список и пример

Признаки аффилированного лица

Если в Европе аффилированные компании – это фирмы, зависящие от других, то в российском законодательстве этот термин применяется как к зависимым, так и к преобладающим лицам.

Основополагающим признаком аффилированности является способность оказывать влияние на предпринимательскую деятельность.

https://www.youtube.com/watch?v=EyKYuAnaMNg

Для юридического лица аффилированными лицами могут быть члены совета директоров, лица, распоряжающиеся более чем двадцати процентов голосующих акций. Аффилированное лицо это прежде всего лицо которое ведёт предпринимательскую деятельность.

Аффилированное лицо общества обязательно должно в письменном виде поставить в известность о принадлежащих им акциях общества си указать их количество и категории (типы) не позже десяти дней с даты приобретения акций. В случае если в результате непредставления по вине аффилированного лица. указанной информации или несвоевременного ее представления обществу нанесён ущерб имущества, аффилированное лицо, само будет нести перед обществом ответственность в размере причиненного ущерба.

Самой широко распространенной формой взаимной зависимости аффилированных лиц можно считать имущественные отношения, а это отношения основываются на участии в уставном (складочном) капитале конкретного юридического лица. Договорные действия между аффилированными лицами (или внутри группы лиц) могут возникнуть, если допустим одна или несколько компаний получит возможность на основании договора оказывать влияния на решения, которые принимаются другой компанией (организациями).

При этом термин “определение решений” имеет в себе такие пункты:

  • учреждение условий ведения другой компанией коммерческой деятельности;
  • осуществление полномочий исполнительного органа другой компании;
  • другие варианты договорного взаимодействия хозяйствующих субъектов.

Ещё стоит упомянуть один немаловажный фактор, что формой зависимости аффилированных лиц можно считать и родственные отношения.

Аффилированные лица в компании – кто это, их права и обязанности   список и пример

Антимонопольное законодательство Российской Федерации предусматривает, что акционерные общества обязаны своевременно представлять список всех аффилированных лиц (как юридических, так и физических). Таким образом они отчитываются как перед контролирующими органами государственной власти, так и перед своими акционерами, а также ведут учетные списки таких лиц в своей бухгалтерской документации.

Информацией об аффилированных лицах в бухгалтерской отчетности называются данные об операциях между организацией, подготавливающей бухгалтерскую отчетность, и аффилированным лицом. Антимонопольное законодательство предполагает наложение штрафа за нарушение существующих правил предоставления необходимой информации. Перечни следует публично размещать на странице в сети Интернет.

Такие требования объясняются тем, что такая информация очень востребована в рамках определенного порядка по заключению сделок, в которых участвуют аффилированные лица. К ним, в частности, относят соглашения с заинтересованностью. Если Закрытое акционерное общество осуществляет публичное размещение облигаций, то и оно обязано обнародовать реестр аффилированных лиц на сайте в Интернете.

Информация эоб аффилированных лицах необходима по причине того, что взаимное влияние предпринимателей и компаний легко позволяет устраивать разнообразные сговоры по поводу цен, вытеснять конкурентов нерыночными методами и образовывать монополии. Истории известны такие случаи, когда такие сговоры иногда парализовали даже рынки некоторых стран.

За нарушение предписанного порядка применяются разные виды наказания:

  • Административная ответственность. Этот вид наказания применяется если сведения предоставляются не в устаноimagesвленный срок или не в полном обьеме.
  • Налоговая ответственность. Наступает в отношении взаимозависимых лиц и касается необоснованной корректировки цен, которая идет вразрез с реальной обстановкой на рынке. Если по результатам проверки окажется, что стоимость совершенной сделки отклоняется от существующей на торговой площадке более чем на 20%, этот факт дает право контролирующему органу произвести доначисление налога и пени. При этом взыскание производится в безакцептном порядке.
  • Если нарушается порядок осуществления сделок, участниками которых являются аффилированные лица, в таком случае предусмотрена гражданско-правовая ответственность.

Интерес к аффилированным лицам вызван именно их значительным влиянием на организацию, ее деятельность, а также вытекающими из этого последствиями (налоговыми, финансовыми и т.д.). Кроме того, заинтересованные в отчетности лица должны понимать, в какой степени результат хозяйственной деятельности зависит от работы персонала и разного рода сотрудничества, а в какой степени – от внешних факторов.

Таким образом, подводя итог вышесказанному, приходим к выводу, что понятие аффилированности имеет очень ограниченную сферу применения и строго целевое назначение, поэтому по большому счету кроме корпоративного или даже одного только акционерного права – права публичных компаний, бизнес которых должен быть максимально прозрачным – это понятие нигде не употребляется.

Именно поэтому в развитых капиталистических странах оно закрепляется не в кодексах – гражданских и торговых, – а в законодательных актах о корпорациях, а если более конкретно. то только об акционерных компаниях.

Аффилированные лица в компании – кто это, их права и обязанности   список и пример

Общие характеристики заинтересованности участников сделок:

  1. Наличие родственных/дружеских связей. Например, когда владелец бизнеса – родственник одной из сторон сделки.
  2. Пересечение по общим людям, независимо от размера долив уставном фонде.
  3. Зависимость экономического характера.

Признаки аффилированности компаний также находятся в зависимости от вида заинтересованности:

  1. Юридическая. Аффилированность предприятия характеризуется наличием четкой прослеживаемости юридической связи между бенефициарами. Также сюда относится конфликт интересов. То есть когда совершаемые органом власти юридические действия продиктованы личной заинтересованностью человека на муниципальной службе.
  2. Фактическая. Это вид практически недоказуем. Выявить аффилированность можно только, если контрагенты имеют одного главного акционера. Подобное может вскрыться при налоговой проверке. Примером является владение через оффшорные компании или привлечение родственников в качестве номинальных владельцев.
  3. Экономическая. Она возникает при наличии зависимости производителя от единого поставщика. Так как наличие связи между клиентом и дебитором оказывает влияние на результат деятельности.

Еще один пример – аффилированность сайтов. Главный признак – заинтересованность. Подобные сайты играют второстепенную роль для более быстрого продвижения основного ресурса. Создается множество дорвеев, через которые пользователи переходят на «материнский» портал.

По закону юридическое лицо обязано осуществлять ряд действий, связанных с аффилированностью:

  1. Выдавать справки об аффилированности и вести списки заинтересованных лиц, бенефициаров. Законодательно форма документов не установлена.
  2. Хранить списки в течение определенного времени.
  3. Давать возможность участникам знакомиться с оригиналами документов бесплатно в помещении компании не позже 3 дней после подачи заявления.
Читать далее:  Инвестиции в интернете от 100 рублей - ТОП способов онлайн инвестирования

Как определять дату аффилированности? Отсчет времени нужно начинать со дня принятия закона или по факту появления (составления) списка заинтересованных лиц.

Понятие «аффилированные лица» чаще всего встречается в отчетах корпораций и в хрониках экономических преступлений. Оптимизация бизнеса – и вывод активов, развитие компании – и фиктивные сделки… Кто же такие аффилированные лица? Как их определить в чужих компаниях и как вести учет в своих?

Порядок учета аффилированных лиц для открытых и закрытых акционерных обществ, а также ООО примерно одинаков.

1 Руководитель юрлица издает приказ, в котором назначает лицо, ответственное за ведение перечня. Можно оставить контроль за собой, но целесообразнее переложить эту функцию на юриста.

2 Устанавливается частота обновления списка – раз в год, в полугодие или в квартал, все зависит от активности компании и взаимозависимых лиц на рынке акций. Законом такая частота не оговаривается.

4 Указывается лицо, имеющее право подписывать список.

Форму списка выбирает сама компания. В нем обязательно должны быть следующие пункты:

  • название фирмы, ее юридический и почтовый адреса/ ФИО и адрес для физлица;
  • дата возникновения аффилированности, событие (покупка акций, назначение на должность и т.д.).

Также здесь может присутствовать графа с размером доли в уставном капитале, которой владеет аффилированное лицо, и другая информация.

Аффилированные лица в компании – кто это, их права и обязанности   список и пример

Выписка из списка аффилированных лиц ПАО «Сбербанк»

Полное фирменное наименование (наименование для некоммерческой организации) или фамилия, имя, отчество (если имеется) аффилированного лица Место нахождения юрлица или место жительства физлица (указывается только с согласия физического лица) Основание, по которому лицо признано аффилированным Дата, с которой лицо признано аффилированным Доля участия аффилированного лица в уставном капитале акционерного общества, %
9 Греф Герман Оскарович Российская Федерация, г. Москва 1. Президент, Председатель Правления Банка 2. Председатель Правления Банка3. Член Наблюдательного совета Банка4. Принадлежит к группе лиц Банка

Евгений Маляр

14 августа 2018

# Бизнес-словарь

Аффилированная компания – это структура, подконтрольная более крупному или влиятельному юр. лицу.

  • Всегда ли аффилированность запрещена?
  • Аффилированные лица: кто это такие?
  • Законодательство РФ о защите конкуренции
  • Аффилированные компании и Налоговый кодекс РФ
  • Что такое аффилированный сайт?

Понятие аффилированности чаще всего ассоциируется с преступным сговором. Под видом независимых компаний в торгах и сделках участвуют субъекты хозяйствования, связанные между собой общими собственниками. Государство стремится искоренить подобные явления, но чтобы этого добиться, необходимо тщательно изучить их природу и разновидности.

Аффилированная сеть

Взаимоотношения между связанными сторонами – привычное явление в коммерции и бизнесе.

Аффилированная сеть – это сеть филиалов, или партнёрская сеть, региональная сеть. Аффилированное соглашение – это лицензионное соглашение, предназначенное для фирм, которые имеют широко распространенную и разветвленную структуру. Аффилированная компания — это, как правило, дочерняя компания, подконтрольная компания, компания-филиал, или просто компания-участница.

Аффилированные лица – это юридические лица или физические лица, способные влиять на деятельность других лиц занимающихся предпринимательством. К примеру, согласно законодательству аффилированными лицами для юридического лица являются члены наблюдательного совета, совета директоров и так далее.

Взаимоотношения между основным обществом и дочерним

Аффилированные лица в компании – кто это, их права и обязанности   список и пример

Рассмотреть пример взаимодействия аффилированных лиц и их отношений можно, если взять основное общество и дочернее (то есть зависимое от главного). Компания, желая расширить свою дечтельность, создает дочернее предприятие, и получает большие возможности увеличить объем своей деятельности. На данном этапе главным отличием основного общества от филиалов является юридическая самостоятельность.

Наиболее распространенной формой взаимной зависимости аффилированных лиц считаются имущественные отношения, которые основаны на участии в уставном (складочном) капитале конкретного юридического лица.

Договорные отношения между аффилированными лицами (или внутри группы лиц) возникают, когда одна или несколько организаций получают возможность на основании договора влиять на решения, принимаемые другой организацией (организациями).

В согласии с законодательством Российской Федерации, аффилированные лица – организации и люди, способные оказывать существенное влияние на деятельность компании или индивидуального предпринимателя. Аффилированными лицами могут быть не только люди, но и компании. Специалистами замечено, что в российском праве терминология не такая строгая, как за рубежом, и потому такими лицами признаются не только дочерние компании, но и те, которые сами могут управлять деятельностью других фирм.

Читать далее:  Прямые и портфельные инвестиции - что это, виды, стратегии и риски

Подобное понятие имеется и в Налоговом Кодексе Российской Федерации (статьи 20, 105.1, 105.2), но в нем такие лица называются не аффилированными, а взаимозависимыми.

Понятие об аффилированных лицах содержится также в следующих нормативных актах:

  • Федеральный закон от 14.11.2002 №161-ФЗ “О государственных и муниципальных унитарных предприятиях”;
  • Федеральный закон от 22.04.1996 №39-ФЗ “О рынке ценных бумаг”.

Что такое группа аффилированных лиц

В Федеральном Законе Российской Федерации «О защите конкуренции» раскрывается суть термина группы аффилированных лиц. Например, там четко оговорено, что для предпринимателя (физического лица) в его группу могут входить супруг, родители, братья и сёстры, дети.

Для юридических же лиц установлены следующие признаки того, что кто-то (или что-то) входит с ними в одну группу:

  •  владение более чем половиной голосов, приходящихся на акции или доли в капитале;
  •  единоличное управление этим юридическим лицом;
  •  право давать этой компании указания, которые она обязана исполнять;
  •  в наблюдательном (сюда включаются совет директоров, совет фонда и так далее) и исполнительном (например, правление, дирекция) органе общества больше половины состава – одни и те же люди;
  •  по предложению этого лица был назначен или выбран руководитель организации;
  •  по предложению этого лица было избрано больше половины состава наблюдательного или исполнительного органа.

Наконец, возможны и пересечения признаков, и объединения предприятий групп. В частности, если есть 2 разных группы лиц, и 2 представителя этих групп совместно имеют больше половины голосов в третьей организации, то обе эти группы с точки зрения закона рассматриваются уже как первая группа.

Что такое аффилированные лица – разбираемся в определениях и правовом регулировании

Термин «Аффилированность лиц» заимствован из англо-американского права. Значение слова восходит к английскому глаголу to affiliate, что переводится как усыновлять или принимать на правах дочерней организации.

В сфере гражданского права РФ понятие аффилированности впервые появилось как обособленный термин в законе №948-1 ФЗ «О конкуренции…».

Статья 4 новой редакции содержит четкое определение, что такое аффилированность лиц и список субъектов, которые признаются в законодательстве заинтересованными в проведении сделок. В отношении организации такими лицами считаются:

  • член совета директоров;
  • генеральный директор;
  • член коллегиального исполнительного органа;
  • лицо, обладающее правом распоряжаться ≥ 20% голосов в виде акций, входящих в уставный капитал;
  • субъекты одной группы принадлежности с юридическим лицом.

Для физического лица (ИП) наличие аффилированности признается у следующих субъектов:

  • лица, состоящие в одной группе с предпринимателем;
  • юридическое лицо, внутри которого подконтрольность выражается в наличии у физлица более 20% акций, входящих в уставный капитал.

Дополнительно определение аффилированности юридических лиц содержит:

  1. ФЗ от 26.12.1995 года №208-ФЗ (Об акционерных обществах).
  2. ФЗ от 08.02.1998 года №14-ФЗ (Об обществах с ограниченной ответственностью).
  3. ФЗ от 12.01.1996 года №7-ФЗ (О некоммерческих организациях).

В соответствии с требованиями законодательных актов, все сделки, которые совершаются при наличии заинтересованности между участником закупки и заказчиком, должны проходить с одобрения органов управления. Образцом может являться сделка с подозрением в аффилированности к ООО. Ее осуществление возможно только по решению общего собрания участников.

Список должностных лиц, имеющих признаки аффилированности в соответствии с упомянутыми нормативными актами практически идентичен тому, что закреплен ст.4 Закона о конкуренции. Одним из признаков аффилированности участников при заключении сделки является их родственная связь между собой. Факт аффилированности контрагента устанавливается в том случае, если родственник:

  • выступает выгодоприобретателем, посредником или представителем;
  • является владельцем ≥20% акций юридического лица, выступающего получателем прибыли от соглашения;
  • находится на руководящих постах в организации, являющейся конечным получателем выгоды (главный бухгалтер одной = учредитель другой).

Немного иная трактовка понятия аффилированности участников закупки содержится в Налоговом кодексе. Под категорию «взаимозависимые лица» попадают граждане или организации, обладающие возможностью влиять на результаты деятельности представляемых субъектов (ст.20 НК РФ). Например, если:

  • доля косвенного участия одной компании в другой составляет ≥ 20%. Пример – один руководитель на две организации;
  • один из участников сделки при участии в тендере подчиняется другому по должностному положению;
  • участники сделки состоят в браке или являются родственниками.

Термин аффилированные лица широко применяется в деловой практике. Рассмотрим подробно, что такое аффилированные лица, и в связи с чем о них говорят. В первую очередь это понятие используется в управленческих отношениях между двумя субъектами бизнеса.

Аффилированность — возможность организации или человека влиять на финансово-хозяйственную деятельность компаний и ИП. Но эта связь всегда двусторонняя и часто аффилированность называют взаимозависимостью. Иногда понятие трактуют как вступление в членство.

В деловой коммуникации принято говорить об аффилированности лица — физического или юридического. Это означает, что между аффилированным лицом и самой фирмой существуют особые взаимоотношения управленческого характера. В результате возникает имущественная зависимость, и не последнюю роль в таких отношениях занимают родственные связи.

Термин появился впервые в 1992 году с принятием первого закона о конкуренции. В целом аффилированность относится больше к сфере корпоративного права и рынку ценных бумаг. В современных антимонопольных законах фигурирует понятие «круг лиц», а в налоговом праве — термин «взаимозависимость».

Аффилированные лица

Корпорации и люди, влияющие на другие компании, в процессе принятия решений называются аффилированными лицами. Они напрямую контролируют деятельность фирмы, как например, директор, или участвуют в принятии ключевых решений для компании или ИП:

  • заключить крупную сделку купли-продажи
  • реорганизовать общество путем слияния или поглощения
  • изменить структуру руководства
Читать далее:  Навыки и умения для резюме пример инструкция написания резюме

Аффилированные лица непосредственно влияют друг на друга, представляя собой группу связанных субъектов. С целью сохранения конкурентоспособности рынка и контроля над сделками с заинтересованными сторонами все общества обязаны составлять и вести учет аффилированных лиц.

Исходя из вида деятельности, эти данные официально публикуются или представляются в Центробанк РФ, на биржу, контрагентам при заключении сделок.

Именно с такими списками чаще всего сталкиваются при работе с банками, акционерными обществами, публичными компаниями, фирмами-монополистами на определенном товарном рынке.

Аффилированные лица в компании – кто это, их права и обязанности   список и пример

Информация об аффилированности отдельной организации, ее директора и учредителей необходима для проверки контрагентов при заключении контрактов, принятия решения о целесообразности сделки.

Нормативные акты

Принятая в России терминология сформулирована менее четко, чем в зарубежных правовых нормах. Кроме того, разные отрасли права трактуют одинаковое по сути понятие с отдельными вариациями (таблица 1).

Нормативно-правовой источник Понятие взаимосвязанности субъектов предпринимательства в источнике права
Гражданский Кодекс, антимонопольные законы Аффилированные лица
Налоговый Кодекс Взаимозависимые лица
ПБУ 11/2008 Связанность сторон

Об аффилированности прямо сказано в ст. 53 Гражданского Кодекса. В старом Законе РСФСР № 948-1, принятого еще в марте 1991 г. впервые были даны понятия взаимосвязанности.

Сейчас из этого закона действительны только первоначальные определения, а все остальные положения в 2006 году заменил антимонопольный закон № 135-ФЗ.

В нем также сказано о группе лиц и даны исчерпывающие пояснения об участниках такой группы.

Аналогичное аффилированности определение взаимозависимости существует в ст. 20 и главе 14, ст. 105.1 и 105.2 Налогового Кодекса. При этом более детальное описание зависимых лиц приведено в ст. 105.

Состав списка лиц

Согласно действующему до сих пор закону № 948-1 в состав аффилированных лиц для конкретной организации входят определенные субъекты.

Рассмотрим на примере компании АО «Сан»:

  • зависимые общества, чьи 20% акций/капитала принадлежат АО «Сан», то есть ее дочерние компании
  • руководитель АО, ее единоличный директор
  • член совета директоров, наблюдательного совета, если компанией управляет не единственный директор, а целая группа управляющих
  • корпорации, участвующие в той же финансово-промышленной группе, что и «Сан»
  • владельцы 20% акций размера уставного капитала АО

Здесь же приведено определение аффилированных лиц для ИП:

  • все предприниматели и компании, включенные в группу лиц, куда непосредственно входит сам ИП
  • корпорации, учредителем которых является ИП и при этом ему принадлежит не менее 20% долей, акций

В законе ничего не сказано о родственных связях между аффилированными предпринимателями и обществами, но зато об этом четко изложено в соответствующих статьях Налогового Кодекса.

Права и обязанности

Права аффилированных компаний никак не обозначены в российском законодательстве. Им разрешено вести общую финансово-хозяйственную деятельность в рамках антимонопольных федеральных законов, антикоррупционных правовых норм, строго соблюдая российские законы.

Обязанности обозначены более четко и их гораздо больше, чем у остальных субъектов предпринимательства. Аффилированные лица обязаны регулярно информировать о своем положении коммерческие корпорации, с которыми они связаны. Также для них установлен определенный регламент заключения сделок, называемых контролируемыми в налоговом законодательстве.

Важная обязанность акционерных обществ — ведение реестра аффилированных лиц. Вместе с опубликованной отчетностью акционерные общества размещают этот перечень в интернете на собственном сайте.

К примеру, дочернее общество АО «Велла» корпорации «Гамма» приобрело 6% акций компании «Альфа». Но у «Гаммы» уже есть 14% акций «Альфа», и после покупки АО «Велла» оставшихся 6%, она автоматически становится аффилированным лицом АО «Альфа».

Ответственность

Действующая нормативно-законодательная база не предусматривает отдельной ответственности для аффилированных лиц. При вхождении в определенную группу АО, ПАО обязаны сообщать об этом. Они несут ответственность перед корпорацией за утаивание информации в случае, если по этой причине фирме был нанесен имущественный ущерб.

Для ООО вообще не предусмотрена какая-либо ответственность за непредоставление подробных сведений об аффилированности. Административную ответственность несут банки за неполные данные.

При заключении сделок группа аффилированных субъектов несет налоговую ответственность при искусственном завышении или снижении цен ниже рыночных расценок.

Акционерные компании обязаны предоставлять сведения об аффилированности в виде специального реестра.

При торговле акциями общества на бирже этот перечень отправляется в обязательном порядке организатору торгов и в Центробанк вместе с ежеквартальной отчетностью.

Также АО и ПАО обязаны открыто размещать эти списки на собственных сайтах и сохранять представленные для обозрения сведения в течение 3 лет.

Разработаны определенные требования к ведению подобного реестра. Форму учета выбирает и утверждает отдельным приказом непосредственно организация. Она обязана содержать следующие реквизиты:

  • полное наименование
  • юридический адрес
  • реквизиты компании
  • дата возникновения аффилированности
  • описание события
  • наименование физического лица и его адрес
  • размер принадлежащей доли в уставном капитале
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
FinToPro