Проведение налоговых проверок ИП: что говорит закон, какие документы нужно иметь

Как часто проводятся камеральные проверки

Камеральные проверки ИП заключаются в мониторинге поданных налоговых деклараций. Закон о проверках юридических лиц и индивидуальных предпринимателей устанавливает, что на нее налоговым органам выделяется два месяца. Этот срок начинает длиться с момента передачи отчетов налоговикам. Камеральные проверки заключают в себе большую часть работы всех работников налоговой службы.

Нужно отметить, что порядок проведения налоговых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей практически не отличается. В первую очередь, налоговая проверка ИП направлена на осуществление первичного и камерального контроля сдаваемой налоговой отчетности, включая выездные проверки предпринимателей.

Налоговые проверки ИП можно разделить на такие виды:

  1. Плановые налоговые проверки ИП (проводятся в соответствии с принятым заранее ежегодным планом).
  2. Внеплановые (проводятся с целью контроля устранения выявленных при предыдущей проверке замечаний или при получении ФНС информации о несоблюдении ИП действующего законодательства).

Инспектор, проводящий проверку, может потребовать от индивидуального предпринимателя предоставления следующих документов:

  • свидетельство о регистрации ИП;
  • бухгалтерская отчетность;
  • налоговая отчетность (за период, который подлежит проверке);
  • кассовые документы;
  • лицензия (если ИП занимается лицензированным видом деятельности;
  • банковские документы.

Законная основа проверок

Проведение налоговых проверок ИП: что говорит закон, какие документы нужно иметь

Каждое действие налоговых органов подкреплено каким-либо основанием. В зависимости от типа основания для проведения могут различаться. ФЗ о проверке юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предусматривает следующие случаи:

  • повышенное внимание государственных структур к определенному сегменту рынка в связи с изменением политики;
  • получение жалобы на нарушения в предпринимательстве;
  • прохождение срока, выделенного инспекцией во время прошлой проверки, для устранения нарушений;
  • непосредственное требование прокурора или иного руководящего органа.

Порядок этих процедур, а также права и обязанности контролеров и предпринимателей оговариваются федеральным законодательством и правовыми актами, принимаемыми в соответствии с ФЗ. Федеральный закон № 294 регламентирует особенности проверок большинством органов:

  • трудовая инспекция;
  • пожарный надзор;
  • Роспотребнадзор;
  • надзоры по отдельным видам деятельности.

Налоговые проверки подпадают не под этот ФЗ, а под положения НК РФ (гл.14).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Один из несомненных плюсов нового ФЗ – это лимит на количество проверок, который существенно уменьшил прессинг контроля на представителей малого бизнеса. Периодичность плановых контролирующих мер ограничена 1 разом в 3 года, а одну и ту же сферу деятельности по одинаковым вопросам можно проверять не чаще раза в год.

Результаты налоговой проверки ИП

В ст. 88 и 89 Налогового кодекса РФ говорится, что налоговая проверка обязательно должна проводиться для каждого индивидуального предпринимателя. Она может быть камеральная или выездная. Их различие заключается в принципе назначения проверки и методах ее проведения.

Налоговая и ИП

Камеральная представляет собой плановую процедуру, которая осуществляется в соответствии с правилами инспекции и проводится непосредственно в ней. Тут рассмотрению подлежат конкретные декларации, которые налогоплательщик сдает в назначенный срок. Сотрудники проверяют соответствие документации реальному положению вещей и выискивают ошибки в оформлении деклараций. Такая процедура распространяется на все ИП без исключения и не требует какого-либо специального предписания для осуществления правовых действий.

К сведению! Проверяется исключительно отчетность организации, ее грамотность и соответствие требованиям. О начале предпринимателя не уведомляют, неважно, на какой он системе налогообложения.

Проведение налоговых проверок ИП: что говорит закон, какие документы нужно иметь

Выездная проверка, напротив, считается вынужденной мерой, которая стала необходимой в ходе камеральных проверок. Она может быть как плановой, так и внеплановой. В любом случае она предусматривает непосредственное прибытие сотрудников налоговой инспекции по адресу регистрации ИП. Уже на месте налоговик начинает проверять документацию, отчеты и сверять физические показатели с указанными в декларации.

Полноценная проверка индивидуального предпринимателя предполагает рассмотрения ряда документов, имеющих непосредственное отношение к деятельности. Какие документы должны быть у ИП на случай проверки? Наибольшую важность представляют следующие бумаги:

  • свидетельство о регистрации лица как индивидуального предпринимателя. Оно поможет узнать, с какого момента ИП начало вести свою деятельность и функционировать;
  • документы, подтверждающие нахождение на учете в ПФР и Фонде медицинского страхования;
  • налоговые декларации за периоды деятельности;
Проведение налоговых проверок ИП: что говорит закон, какие документы нужно иметь

Документы у предпринимателя

  • бухгалтерская отчетность;
  • банковская выписка, подтверждающая наличие расчетного счета;
  • кассовая отчетность (для розничной торговли и подобной деятельности).

Это основные документы, которые необходимы каждому предпринимателю для успешного прохождения проверки. В некоторых случаях может потребоваться документация, подтверждающая наличие права на какую-либо льготу.

Важно! Если деятельность ИП предполагает наличие лицензии, то эта лицензия также должна предоставляться работникам налоговой инспекции.

Результаты налоговой проверки могут быть весьма неутешительными для предпринимателя. И это предсказуемо, если предприниматель действительно допустил грубые нарушения. Если же предприниматель не согласен с результатами, он может подать жалобу в вышестоящий налоговый орган. Это можно делать в ходе проведения налоговых действий, если в них присутствуют грубые нарушения действующего законодательства. В таком случае предприниматель составляет специальную жалобу и направляет ее в вышестоящие инстанции и прокуратуру.

Несогласие с результатами можно выразить в специальном акте, который будет предоставлен в течении определенного времени с момента проверки. Там указываются нарушения в процедуре и выражается свой протест по поводу результатов. Этот акт направляется вышестоящим налоговым органам.

Обратите внимание! Если требование предпринимателя признают законным, будет проведена повторная проверка для изменения решения. В противном случае жалоба будет отклонена, и результаты останутся прежними. Но даже в этом случае есть шанс изменить решение налоговых органов, обратившись в арбитражный суд.

Сама процедура проведения подобной проверки мало чем отличается от проверки деятельности юридического лица. Кроме этого, она может проводиться согласно плану, либо без такового.

Проверки планового характера основаны на плане, который составляется специалистами ФНС ежегодно.

А внеплановую могут провести, если хотят проверить, все ли нарушения, выявленные ранее, вы устранили. О предстоящей проверке вас уведомят.

Читать далее:  Какие документы нужны для продажи квартиры в 2020 году

Процедура

Весь процесс проверки выглядит так: в ваш офис выезжает группа проверяющих, которая в течение двух месяцев осуществляет проверочные мероприятия.

Проверять могут:

  • Всю хоз. деятельность, которую вы ведете;
  • Как у вас организована работа с наличными деньгами;
  • Как применяется контрольно-кассовая техника и так далее.

В том случае, если офисных или производственных помещений у вас нет, проверка может быть проведена и в стенах ФНС, для этого от вас требуется предоставить на проверку всю необходимую документацию.

Сроки проведения

Стандартный срок проведения – 2 месяца, но он может быть растянут и до полугода, если:

  • Если у вашего ИП несколько подразделений, функционирующих обособленно;
  • Если будут выявлены нарушения, требующие дополнительной проверки;
  • Если вы нарушаете сроки предоставления проверяющим документации;
  • Если произошла нестандартная ситуация: возгорание, кража и прочее.

Прежде всего, вас попросят предоставить регистрационную документацию, а также ту, которая подтвердит, что вы ведете свой бизнес легально.

В список входят:

  • Свидетельство о регистрации в качестве ИП;
  • Отчетность бухгалтерского характера;
  • Отчетность по налогам (за период, который подвергается проверке);
  • Кассовые документы;
  • Лицензии (если вы ведете деятельность, подлежащую лицензированию);
  • Банковскую документацию.

Проверка ИП на УСН

Упрощенка – выбор большинства индивидуальных предпринимателей. Она подразумевает, что налог в течение года вы вносите ежеквартальными авансовыми платежами, а окончательный расчет делаете до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Проведение налоговых проверок ИП: что говорит закон, какие документы нужно иметь

В процессе проверки налоговые инспекторы будут проверять, насколько законно вы применяете УСН.

После проверки законности проверяющие будут анализировать, насколько правильно вы ведете учет. Но сразу отметим, что индивидуальные предприниматели вести бухучет не обязаны.

Проверка ИП на ЕНВД

Для начала стоит отметить, что такая проверка применяется, если вы уже допускали нарушения налогового законодательства.

Это может быть неправильное заполнение деклараций, нарушений сроков ее подачи, подозрения в сокрытии доходов.

В целом проверка на ЕНВД заключается в подтверждении физических или иных показателей, которые применяются для исчисления налога: расчет среднесписочной численности, правоустанавливающие документы на помещения, территории, если ваш бизнес – автостоянка, а также заключенные договора и иные документы.

Даже если вы уже благополучно свернули свой бизнес, в течение трех лет к вам могут прийти с проверкой после закрытия.

Хотя стоит сказать, что выездная проверка проводится не во всех случаях и обязательной не является. Но даже если ваш бизнес находится в процессе ликвидации, проверить вас налоговики имеют право.

Конечно, к вам домой проверяющие не придут, но могут сделать следующее:

  • Провести инвентаризацию;
  • Запросить документацию, которая касается деятельности вашего ИП;
  • Осмотреть помещения (если таковые имеются).

Далее поговорим о том, как проводится выездная проверка ООО.

  • В отчетности более 2-х лет отражается, что компания убыточна;
  • Рост расходов опережает рост доходов;
  • Вы неоднократно меняли обслуживающую налоговую;
  • Есть основания полагать, что ваша компания сотрудничает с фирмами-однодневками;
  • Вы не предоставляете разъяснения о расхождении данных в отчетности.

Данный список может дополняться в зависимости от ситуации.

В процессе проверки инспекторы могут проводить контрольные мероприятия дополнительного характера:

  • Истребовать бумаги и осуществлять их выемку;
  • Осматривать территорию и имущество;
  • Проводить инвентаризацию имущества;
  • Проводить допрос свидетелей;
  • Пользоваться услугами экспертов и переводчика.

Подобные мероприятия могут проводиться инспекторами только с соблюдением всех требований законодательства.

Сроки проверки ООО

Стандартный срок – 2 месяца. Но ее могут продлить по разным основаниям до 6-месячного срока.

Основания таковы:

  • Компания очень крупная;
  • Нужно проводить дополнительные проверочные мероприятия;
  • У ООО есть обособленные подразделения;
  • Вы предоставили документацию несвоевременно.

Проверка ООО на УСН

Процедура практически аналогична проверке ИП. Сначала налоговики выясняют, имеете ли вы право применять режим УСН, соблюдаете ли все предъявляемые к этому режиму налогообложения требования.

Затем проверяются расчеты налоговых платежей по упрощенке, после этого правильность заполнения документации и порядок осуществления хоз. операций.

При ликвидации ООО выездные проверочные мероприятия проводятся практически всегда.

Проведение налоговых проверок ИП: что говорит закон, какие документы нужно иметь

Проверять у вас будут информацию по абсолютно всем налоговым платежам за последние 36 месяцев. При этом не важно, когда вашу компанию проверяли в плановом режиме.

Срок проведения будет зависеть от того, в каком состоянии находится документация, как ведет себя ликвидационная комиссия, какова структура вашей компании.

Если у вашей фирмы есть филиалы, их тоже проверят.

Все результаты будут отражены в протоколе и итоговой справке. В ней отражаются суммы задолженности, а также сведения о нарушении законодательства (если таковые были обнаружены).

Если же вы с результатами проверки не согласны, в течение 15 дней с даты получения итогов проверки, вы можете их обжаловать.

Законных вариантов избежать общения с налоговиками несколько:

  • Осуществлять все платежи вовремя и полностью;
  • Продать компанию;
  • Оформить ликвидацию с нулевым балансом;
  • Обратиться за помощью к посредникам.

Это мероприятие прежде всего направлено на то, чтобы проконтролировать, соблюдаете ли вы требования налогового законодательства.

Проведение налоговых проверок ИП: что говорит закон, какие документы нужно иметь

Проводят ее на территории ФНС после того, как вы подадите декларацию. При этом разрешения руководства инспекции на проведение проверки не требуется.

Читать далее:  Инвестиции в криптовалюту - в какую криптовалюту инвестировать в 2019

Классификация проверок

В зависимости от цели, предмета проверки и самого контролирующего органа можно выделить такие их виды.

  1. Соответствие принятому графику:
    • плановые: проверяют соответствие требованиям закона и сведениям, подаваемым при регистрации и отчетах предприятия (график таких проверок ежегодно публикуется на сайте генпрокуратуры);
    • внеплановые: контролируют исполнение выданных ранее предписаний, проверяют полученную информацию о возможности аварийных ситуаций, вреда жизни или здоровью, окружающей среде, имуществу; такая проверка часто является реакцией на жалобы граждан или конкурентов.
  2. Форма проверки:
    • документарная: изучаются документы, с помощью которых осуществляется деятельность предпринимателя;
    • выездная: проверяются не только документы, но и любые другие подтверждения определенных подозрений (оценивать могут результаты опросов, осмотров, экспертиз и т.п.).

Проверка ИФНС

Налоговиков более всего заботит, чтобы в бюджет вовремя поступали положенные деньги. Дабы не легализовались сомнительные доходы, не утаивались налоговые сборы, не создавались фирмы-«однодневки», своевременно возвращался НДС и т.п., налоговые органы осуществляют 2 вида проверок.

  1. Камеральная (разновидность документарной) – проводится после каждого отчета предпринимателя. Обычно проходит автоматизировано, лишь в случае разночтений в декларации ИНФС может попросить о переделке или дополнительных разъяснениях. При неудовлетворительном результате бизнесмену дается 5 дней на исправление, или в течение декады будет принято решение о начислении штрафа и пени, не исключая выплат по обнаруженным недоимкам. Длится «камералка» до 3 месяцев после сдачи отчета.
  2. Выездная – контролеры приходят к ИП и проверяют все, что сочтут нужным, включая помещение, имущество и даже ваших контрагентов – правда, только по вопросам, касающимся предмета проверки. Инспектор составит справку, а на ее основе – акт о результатах с предписаниями по устранению нарушений. Радует, что такое «нашествие» редко происходит чаще раза в 3 года и не может быть проведено повторно по тому же вопросу.

Чтите ли вы Трудовой кодекс?

Соблюдение предприятием закона о труде отслеживает Трудовая инспекция. Ее представители могут обрадовать визитом любое предприятие, но по плану это происходит раз в трехлетие (план опубликован на сайте Роструда и Генеральной прокуратуры). Представители трудовой инспекции могут кооперироваться для контроля с другими проверяющими, например, с выездной проверкой налоговиков.

Однако, если на бизнесмена поступила жалоба, проверить условия труда могут вне плана, особенно если работодателем недоволен обиженный сотрудник. Чтобы Трудовая инспекция не застала врасплох:

  • перечитайте трудовые договоры на предмет соответствия ТК РФ;
  • уточните, всем ли сотрудникам предоставлялся ежегодный отпуск и вовремя ли выплачиваются оклады;
  • исключите возможность трудоустройства без оформления;
  • правильно обосновывайте увольнения;
  • аккуратно ведите всю кадровую документацию.

Нарушителям ТК грозят штрафы, возможна дисквалификация до 3 лет и даже уголовная ответственность.

Пожарная проверка

Пожарный надзор рано или поздно проверяет всех, и опасаются этой проверки едва ли не больше, чем визита налоговиков. Сайт МЧС публикует план проверок, он дублируется на сайте Генпрокуратуры. Попасть в план ваше предприятие имеет шанс 1 раз в 3 года, если не поступит неожиданная жалоба.

В любом случае, о визите «дорогих» гостей вы узнаете за сутки: им нужно сначала получить согласование проверки в прокуратуре. Гости действительно могут оказаться «дорогими»: штрафы за нарушение пожарной безопасности составляют от 90 до 500 тыс. руб., деятельность нерадивого ИП может быть остановлена на 1-3 мес.

https://www.youtube.com/watch?v=LsdcUGYLN2w

Проверять будут не только наличие противопожарного арсенала, но и соответствующую документацию, среди которой:

  • приказ о прохождении противопожарного инструктажа;
  • планы эвакуации;
  • регламент обесточивания в конце рабочего дня;
  • выделение мест для курения и т.п.

Роспотребнадзор

Если предприятие оказывает услуги или продает товары, Роспотребнадзор будет следить, чтобы права потребителей ни в коем случае не нарушались.

Под проверку попадают любые факты, которые могут влиять на обеспечение прав потребителей:

  • площадь помещений;
  • состояние вентиляции и канализации;
  • соответствие санитарным нормам и сертификатам качества;
  • размещение товаров;
  • температурный режим;
  • наличие недовольных чем-либо соседей и др.

Нарушителей ждет административный штраф до 500 тыс. руб. и жесткое предписание на устранение недостатков.

Ростехнадзор

Некоторые виды деятельности ИП предполагают получение соответствующего разрешения – лицензии. Любая лицензируемая деятельность подконтрольна Ростехнадзору.

Если вы не обходите закон, скрывая доходы или нарушая правила лицензии, проверка Ростехнадзора вам не страшна. Трудно было соблюсти все условия для выдачи лицензии, но если вы уже прошли этот сложный этап, достаточно их просто поддерживать, за чем и наблюдает Ростехнадзор. Также в его компетенции – экологический, технологический, промышленный, строительный контроль.

Прокурорская проверка

Если в прокуратуру поступает информация о том, что ИП нарушены законы, которые находятся вне компетенций других контролирующих органов, то в любую организацию может нагрянуть прокурорская проверка.

ВАЖНО! Прокурор не вправе производить проверку, подконтрольную другому госоргану.

Ее особая «опасность» для ИП в том, что, в отличие от других проверок, она четко не регламентирована правовыми актами, кроме ФЗ «О прокуратуре РФ», которое может трактоваться достаточно широко.

Зато визита прокурора не стоит опасаться ИП с чистой совестью – поводом для проверки может стать только сообщение о нарушении, поступившее от граждан, СМИ, должностных лиц. На такие сообщения прокуратура обязана отвечать в течение месяца, естественно, сначала проверив их.

Читать далее:  В какой валюте хранить деньги в 2020 году: прогноз экспертов

По результатам проверки прокурор может и отклонить не подтвердившуюся жалобу, либо констатировать нарушения, потребовав их устранить. Если обнаруженные факты достаточно серьезны, прокуратура инициирует ликвидацию предприятия по суду.

Полицейская проверка

Сотрудники полиции также могут проверять деятельность ИП. Поводом может послужить внешняя жалоба или внутренняя оперативная информация правоохранителей, а обоснованием – постановление о проверке: просто так полиция вас вряд ли потревожит.

Полицейские будут стараться проверить факты и подозрения, которые могут свидетельствовать о преступлениях в предпринимательской деятельности. Сотрудники полиции обычно навещают предприятие нежданно-негаданно и ведут себя наиболее вызывающим образом, по сравнению со всеми другими контролерами, поэтому психологически эта проверка является самой сложной для ИП.

Результатом полицейской проверки может стать возбуждение административного или уголовного дела либо передача материалов для рассмотрения в компетентные органы.

«Контрольные» каникулы

Чтобы облегчить малому бизнесу выживание в условиях экономического кризиса, государство приняло ФЗ № 246 от 13.07.2015, который лимитирует плановые проверки для многих категорий предпринимателей, а особенно для ИП.

Распоряжение Правительства РФ № 724-р от 19 апреля 2016 г. запрещает контролерам с 1 июля 2016 г. требовать у предпринимателя для проверки целый ряд документов.

В целом, можно констатировать снижение «проверочного давления» на представителей малого бизнеса.

К нам пришли. кто может проверять малый бизнес и к чему стоит готовиться

Все нарушения, которые допускают предприниматели, можно разделить на несколько групп.

Несвоевременная подача отчетности грозит ответственностью по статье 119 Налогового кодекса. За это назначается штраф в размере 5% за каждый полный и неполный месяц неуплаты от суммы неуплаченного налога. Сумма штрафа имеет минимальное и максимальное ограничения. Так, штраф не может быть более 30% от суммы налогов. Минимальный же штраф составляет 1 000 рублей. Он назначает, например, если предприниматель налог уплатил, а декларацию по нему в срок не подал.

Проверка ИП налоговой инспекцией

За неуплату налогов также можно получить штраф — это прописано в статье 122 НК РФ. Его размер составляет 20-40% от неуплаченной суммы налога. А за просрочку платежа ФНС начислит пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Нарушение порядка учета доходов и расходов приводит к тому, что могут быть занижены налоги. Если ИП допустил грубые нарушения в таком учете, а именно неправильно отразил хозяйственные операции (как минимум два раза в течение года), не составил или не сохранил первичные документы, то он будет оштрафован по статье 120 НК РФ. Штраф составит:

  1. 10 000 рублей, если нарушения происходили в течение одного налогового периода.
  2. 30 000 рублей, если грубые нарушения допускались в течение двух и более налоговых периодов.
  3. 20% от суммы неуплаченного налога, если в результате таких нарушений его сумма была занижена. Минимальный штраф при этом — 40 000 рублей.

Перечислим еще несколько распространенных нарушений:

  1. Неисполнение обязанности налогового агента. В некоторых случаях ИП должен исчислить и уплатить налог не за себя, а за других. Например, НДФЛ за нанятых сотрудников или НДС при аренде помещения у органа муниципальной власти. За неисполнение таких обязанностей в соответствии со статьей 123 НК РФ полагается штраф. Он составит 20% от суммы, которая должна была быть удержана налоговым агентом и перечислена в бюджет. Если же он представит документы, в которых будут содержаться недостоверные сведения, то заплатит штраф по статье 126.1 НК РФ в размере 500 рублей за каждый документ.
  2. Неисполнение требования представить документы или сведения о налогоплательщике. Подразумевается информация о контрагентах ИП, которая может понадобиться ИФНС для осуществления мероприятий налогового контроля. Если ИП не предоставит имеющиеся у него данные или они будут недостоверными, то штраф в соответствии с частью 2 статьи 126 НК РФ составит 10 000 рублей.
  3. Нарушение порядка работы с ККТ. При любых наличных расчетах, включая оплату банковской картой, ИП должен применять кассовую технику. За нарушение этого правила полагается штраф по статье 14.5 КоАП. Его сумма — 25-50% от неучтенной выручки, но не менее 10 000 рублей.

Если в ходе налоговой проверки были обнаружены нарушения, индивидуальному предпринимателю могут грозить штрафные санкции. Вот несколько основных нарушений, которые чаще всего встречаются:

  • не вовремя сдана налоговая отчетность. Если налог не уплачен вовсе, штраф составит не менее 1000 руб.*, плюс 5 % от суммы налога. Если же просто не сдана декларация, штраф 1000 руб.;
  • грубое нарушение правил учета доходов и расходов. Штраф в размере от 10 тыс. руб. в зависимости от результатов нарушений;
  • неуплата налогов. Штраф в размере от 20 до 40 % от суммы, плюс пени;
  • нарушения работы с кассой. Штраф от 10 тыс. руб.
Проведение налоговых проверок ИП: что говорит закон, какие документы нужно иметь

Ответственность предпринимателя

Если нарушение устранимое, инспекция выделит определенное время на это. По его истечению инспекция может нагрянуть снова. Если нарушение не устранено, последуют более суровые наказания, вплоть до ареста счетов и запрета на ведение деятельности. Все это может привести к закрытию ИП.

Проведение налоговых проверок ИП: что говорит закон, какие документы нужно иметьhttps://www.youtube.com/watch?v=aB4GgUzN1FU

Справочник предпринимателя

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
FinToPro