Книга доходов для ип на патенте куд

Содержание книги

Упрощенный способ уплаты налогов на патенте позволяет максимально облегчить процесс учета доходов и расходов. Но при этом необходимости ведения ряда регистров не избежать.

Основной документ – книга учета доходов. Каким образом необходимо ее вести и пользоваться описано в Налоговом кодексе (подп. 2 — 5 ст. 346.53), а также приказе Минфина России от 22 октября 2012 года № 135н.

Согласно этим правовым нормам к регистру доходов для ИП на патенте предъявлены следующие требования:

  • титульный лист с указанием коммерческого обозначения (названия) и полного Ф.И.О. коммерсанта;
  • каждый лист книги прошит и имеет номер;
  • в графы вносят суммы поступивших средств и даты проведения операций, их названия;
  • на заключительной странице – указание на общее количество листов и др.

Нужно понимать, что предприниматель использует книгу под определенный патент, который налоговый орган выдал на конкретный срок и под конкретный вид деятельности.

Книга учета доходов для ИП на патенте: бланк образец заполнения общие правила оформления полезные советы по заполнению, которые помогут вам избежать типичных ошибок

Книга доходов для ип на патенте куд

В Приложении 4 Приказа № 135н Министра финансов РФ от 22 октября 2012 года изложены общие требования, которые предъявляются к заполнению КУД предпринимателями на ПСН. Основные условия:

  • данные указываются в хронологической последовательности, то есть, по ходу совершения финансовых операций, связанных с получением прибыли;
  • за основу берутся первичные документы (обязательно вносятся даты создания и номера);
  • налогоплательщики несут ответственность за достоверность и полноту изложенной информации;
  • заполняется на русском языке;
  • первичные документы, которые составлены на иностранном языке, должны быть переведены на русский построчно;
  • листы нумеруют и прошивают;
  • по завершении заполнения сзади на обложке крепится небольшой лист с указанием количества страниц, подписью и печатью (при ее наличии).

Как и при работе на упрощенке, при ПСН допускается ведение книги в бумажном либо электронном виде. Но при заполнении с использованием компьютера по истечении налогового периода документ должен быть распечатан на бумажном носителе, после чего заводится новая книга. По требованию контролирующих органов, ИП предъявляет документ, а после проверки его возвращают предпринимателю.

В КУД содержатся данные, связанные с прибылью в рамках действия определенного патента. Если приобретается новое разрешение на ведение деятельности, придется начать другую книгу. Количество КУД за год зависит от числа патентов, используемых за этот период.

Книга учета доходов для ИП на патенте, в принципе является очень простой и универсальной формой ведения учета. Одновременно эта книга учета является формой отчетности предпринимателя, об осуществляемой им коммерческой деятельности. Любая предпринимательская деятельность должна осуществляться в рамках действующего законодательства, весь учет и отчетность по коммерческой деятельности так же строго регламентирован действующими законами, подзаконными актами и инструкциями различных государственных ведомств.

Для предпринимателей работающих индивидуально, предусмотрена упрощенная система налогообложения. Кроме того, для еще большего упрощения и облегчения ведения коммерческой деятельности предусмотрена отдельная патентная система. По патентной системе проще и удобней отчитываться, специально предусмотрен льготный налоговый режим.

Ведение бумажной отчетности для таких предпринимателей сведено к минимуму. Налог по патентной системе платится только с полученного дохода, а следовательно и учитывать нужно только доходы, расходы предпринимателя учету в данной упрощенной системе учитывать не нужно вообще. Это существенно упрощает учет хоз.деятельности и облегчает коммерческую деятельность в целом.

Для ведения учета хоз.деятельности предпринимателя на патентной системе, предусмотрена унифицированная книга учета доходов (КУД), в которой отражаются все доходные хоз.операции предпринимателя построчно. По своей сути это бланк стандартной отчетности, который имеет титульный лист и табличную форму, которая содержит несколько столбцов и число строк по числу хоз.

Книга доходов для ип на патенте куд

ИП на патенте должны учитывать свои показатели только для целей последующего налогообложения, в нашем случае – это доходы. В этой связи, ИП должны вести учетную книгу по доходам (КУД) и уплачивать налог со своих доходов. Применяя упрощенную систему уплаты налогов, ИП ведут упрощенный учет по КУД (см. Приказ Минфина №135, НК РФ ст.346).

КУД – это своего рода, свод специальных регистров, созданных специально для предпринимателей, применяющих патентную систему ведения своей коммерческой деятельности.

Предпринимательская деятельность осуществляется по патенту, выданному на строго определенный вид коммерческой деятельности на вполне определенный срок. КУД открывается отдельно на каждый патент и все полученные по патенту доходы отражаются в учетной книге, записи книги соотносятся со сроком действия патента.

КУД имеет стандартизованную унифицированную форму, которая утверждена Минфином, правила ее ведения четко прописаны. Стандартная форма КУД содержит титульный лист и один раздел для отражения доходов. Расходы учитывать не нужно – они не влияют на определение налоговой базы.

КУД является стандартизованной формой отчетности для ИП, и поэтому на нее распространяются все установленные законодательством требования, предъявляемые к ведению учета и отчетности в РФ.

Согласно общим инструкциям ведения КУД, она должна иметь следующие обязательные реквизиты:

  • титульный лист, в котором указываются полное наименование хозяйствующего субъекта, а также период ведения учета;
  • раздел доходов, который содержит обязательные для заполнения графы по учету финансовых операций (дата, наименование, суммы дохода, документ – основание и др.);
  • на последнем листе КУД указывается общее число страниц.

По окончании отчетного периода учетная книга должна быть пронумерована и сшита, на обороте последнего листа запечатана «листком – наклейкой» с подписью ИП. Отчетный период – календарный год.

Учетная книга может вестись несколькими способами:

  • от руки на распечатанных бланках;
  • в файле excel на компьютере и затем распечатывается;
  • с помощью специальных программ и онлайн сервисов в электронном виде.

В любом случае, по окончании налогового периода или истечения срока патента, КУД должна быть распечатана, сшита и сдана в ФНС по месту регистрации предпринимателя для проверки ведения учетной книги и уплаты необходимых налогов.

Общие правила ведения КУД:

  • КУД должна заполняться строго в хронологическом порядке;
  • Записи делаются позиционно и построчно, одна хозоперация – одна запись;
  • Для каждой операции указывается свой документ – основание;
  • Записи книги ведутся на русском языке, если документ – основание на ином языке, то рядом должен даваться русский перевод, заверенный росписью предпринимателя с указанием даты;
  • Исправления в целом не допускаются, если вносится изменение, оно должно быть заверено подписью ИП с указанием причины и подтверждения изменения данных;
  • КУД может вестись на бумажных или электронных носителях, но по окончании периода она должна быть распечатана;
  • По окончании отчетного периода КУД сшивается, нумеруется и скрепляется подписью ИП и сдается в ФНС на проверку.

Учет хоз.операций в книге учета ведется для целей налогообложения, для ИП на патенте действует упрощенная система налогообложения, которая предусматривает расчет налогов, исходя из полученных доходов. И в этой связи, под расходами подразумеваются хоз.операции, которые не приносят прибыль предпринимателю, такие как закупка материалов, оплата различных услуг, различные затраты на нужды хоздеятельности ИП.

Читать далее:  33 книги про бизнес которые стоит прочитать

Теперь разберемся, какие доходные хоз.операции, нужно вносить в книгу по учету для ИП на патентной системе. В книгу учета доходов по патентной деятельности, вносятся только те доходные денежные операции, которые четко подпадают под деятельность, прописанную в патенте. Никакие другие доходные операции ИП не указываются.

В книгу учета нужно вносить доходные хозоперации, которые приносят предпринимателю прибыль и они должны подтверждаться следующими документами:

  • Приходные кассовые ордера, если у предпринимателя ведется кассовый учет;
  • Договора, по которым были получены денежные авансы в качестве предоплаты;
  • Приходные товарно-транспортные накладные;
  • Приходные платежные поручения и чеки, подтверждающие факт поступления денег на счета ИП;
  • Финдокументы строгой отчетности по приходу средств в адрес ИП.
  • Иные документы, подтверждающие доходы в адрес ИП.

Титульный лист, нужно заполнять на стандартном бланке в полном соответствии подстрочными подписями. Обязательными реквизитами являются следующие данные:

  • За какой отчетный период ведутся записи в учетной книге (например, на 2017 год);
  • Дата начала ведения КУД;
  • ФИО предпринимателя;
  • ИНН предпринимателя;
  • Полное наименование субъекта РФ, выдавшего предпринимателю патент;
  • Указать конкретно срок действия патента, в формате «день.месяц.год»;
  • Адрес места жительства предпринимателя;
  • Банковские реквизиты ИП – номер расчетного счета и название кредитного учреждения.

ИП, находящиеся на упрощенной патентной системе налогообложения, заполняют следующие столбцы учетной таблицы доходов, таким образом:

  • в первом столбце учетной таблицы указывается порядковый номер хоз.операции, которая подлежит учету в КУД;
  • во втором столбце учетной таблицы указывается номер и дата первичного документа, который будет являться основанием и подтверждением совершенной хозоперации;
  • в третьем столбце учетной таблицы, кратко описывается содержание хозоперации, которая подлежит учету в КУД;
  • в четвертом столбце учетной таблицы указывается доход в рублях от предпринимательской хозяйственной деятельности ИП, четко соответствующей выданному патенту, дающем право на такую коммерческую деятельность.

Как вести и заполнять КУД ИП на патенте

Налоговый учет предпринимателей на патентной системе налогообложения заключается в учете доходов от реализации, который ведут в специальной книге – книге учета доходов . Это следует из пункта 1 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ. Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н .

Поэтому, доходы от деятельности, в отношении которой предприниматель применяет патентную систему налогообложения, следует отражать в книге учета доходов. Иных учетных документов для этого не существует. Об этом Минфин России напомнил в письме от 30.07.15 № 03-11-11/44013.

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, могут не вести бухгалтерский учет результатов предпринимательской деятельности. Это следует из положений пункта 2 статьи 6 закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Кроме того, предприниматели на ПСН не представляют в налоговые органы бухгалтерскую отчетность и не должны сдавать декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением данного спецрежима.

Тем не менее, предприниматели на ПСН обязаны учитывать полученные доходы. Это нужно для того, чтобы определить налоговые обязательства в случае утери права на применение спецрежима (п. 7 ст. 346.45 НК РФ). И для проверки соблюдения ограничения по размеру доходов, получаемых предпринимателем от всех видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Поэтому для учета доходов от реализации существует книга учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Ее форма и порядок ведения утверждены приказом Минфина России от 22.10.12 № 135н. Она является единственным документом предпринимателя на ПСН, в котором отражаются его доходы.

КУД для ИП на ПСН – это специальный регистр индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения ведется по специальной форме.

Книга учета доходов ИП, применяющих ПСН может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.

В книге в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражаются все хозяйственные операции, связанные с получением доходов от реализации, в налоговом периоде (периоде, на который получен патент).

Налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Книга доходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью налогоплательщика и скрепляется печатью налогоплательщика (при ее наличии).

Книга доходов для ип на патенте куд

На последней странице, пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью налогоплательщика и скрепляется печатью налогоплательщика (при ее наличии).

Исправление ошибок в Книге учета доходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и печатью налогоплательщика (при ее наличии).

На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов.

Согласно приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н раздел I книги включает в себя четыре графы.

В графах 1–3 отражаются реквизиты первичных документов, подтверждающих совершение хозяйственной операции, и содержание самой операции.

В графе 4 отразите суммы доходов, полученные от того вида деятельности, который указан в патенте. При этом другие доходы, полученные от видов деятельности, не подпадающих под ПСН, сюда не вносятся.

Записи вносите в книгу учета в хронологическом порядке на основании первичных документов (п. 1.1 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

На каждый новый налоговый период (срок, на который выдан патент) открывайте новую книгу учета (п. 1.4 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н). Книгу учета доходов составляйте в единственном экземпляре.

Налоговым периодом при применении ПСН может быть не только календарный год, но и срок, на который выдан патент (п. 2 ст. 346.49 НК РФ). Поэтому получение нового патента предполагает начало нового налогового периода, по которому должна быть открыта новая книга учета (п. 1.4 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

Сроки хранения КУД

Срок, в течение которого нужно хранить документы организации и ИП, зависит от их вида. Если уничтожите бумаги раньше, компании грозят штрафы и доначисления.

Если ИП оказывает услуги населению, то он может не применять ККТ, а по желанию клиента выписать БСО. В этом случае первичных документов нет, а клиентов много. Делать в этом случае N-ое количество записей в книгу?

Нет, это нецелесообразно и не нужно никому. Поскольку в книге учета доходов в графах 1–3 отражаются реквизиты первичных документов, подтверждающих совершение хозяйственной операции, и содержание самой операции. Таким документом может быть приходный кассовый ордер или другой документ который ИП разработает самостоятельно. За основу можно взять, например бухгалтерскую справку. В графе 3 «Содержание операции» можно указать «Поступление наличной выручки».

В конце рабочего дня можно составить 2 приходных кассовых ордера. Первый на сумму по БСО. В строке «Приложение» надо перечислить номера всех бланков. Если их много, можно сделать запись вида «с… № по №…» . Второй на сумму наличных денег. А в книге проставить № и дату приходников.

При безналичных расчетах с фирмами заносите каждое платежное поручение в соответствующие строки: № п/п, дата и номер первичного документа, Содержание операции, Сумма

Читать далее:  Как заработать деньги — топ-45 способов быстрого заработка денег без вложений схемы получения дополнительного дохода сидя дома

Книгу учета доходов можно вести как на бумаге, так и в электронном виде (п. 1.4 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н). В зависимости от того, в каком виде ведется книга учета, порядок ее оформления различается.

Если предприниматель ведет книгу учета на бумаге , до начала записей в ней необходимо сделать следующее:

  • заполнить титульный лист;
  • сшить и пронумеровать страницы. На последней странице прошнурованной и пронумерованной книги указать количество содержащихся в ней страниц;
  • заверить подписью предпринимателя и его печатью (при ее наличии).

Если предприниматель ведет книгу учета в электронном виде , то по окончании налогового периода (года или срока, на который выдан патент) книгу нужно:

  • вывести на печать;
  • сшить, пронумеровать страницы и указать их количество на последней странице;
  • заверить подписью предпринимателя и его печатью (при ее наличии).

Согласно письма Минфина России от 11 февраля 2013 г. № 03-11-11/62 регистрировать книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, в налоговой инспекции не нужно.

Про заверение КУД 2020 ничего не сказано.

1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители . На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована . На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя – при ее наличии).

На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя – при ее наличии).

Есть два допустимых способа ведения книги доходов на патенте:

  1. на бумажных листках в виде прошитой книги;
  2. в электронном виде.

Если выбрали первый вариант, то после того, как перестанет действовать патент либо закончится налоговый период, коммерсант обязан сдать этот регистр в ИФНС, где его проверят.

Порядок заполнения КУД на патенте

Унифицированная форма документа для ИП на ПСН представлена в Приложении 3 действующего Приказа. Предприниматели заполняют только титульный лист, а также раздел, предназначенный для внесения доходов. Расходы на ПСН не указываются. Также не придется вносить страховые взносы. Их невозможно вычесть из суммы налога, поэтому необходимость в указании данных отсутствует.

Титульный лист

Обложка документа содержит следующие данные:

  • количество страниц;
  • дата начала заполнения;
  • коды: по ОКУД, ОКПО, ОКАТО, ОКЕИ (указываются по необходимости);
  • Ф.И.О. ИП;
  • ИНН (12 цифр);
  • наименование области или иного субъекта РФ, где выдан патент;
  • срок действия патента;
  • единица измерения (в рублях);
  • адрес, по которому зарегистрирован предприниматель (подробно, вплоть до указания номера дома);
  • номера банковских счетов ИП;
  • наименование банковских учреждений, в которых открыты счета (если их несколько, указываются через запятую).

Раздел 1

Форма первого раздела КУД представлена в Приложении 3 действующего Приказа, а порядок заполнения — в Приложении 4.

Раздел 1, используемый для фиксирования прибыли, содержит таблицу. Она состоит из 4 столбцов:

  • порядковый номер проводимой операции;
  • номер, наименование и дата первичного документа, который используется как основа для фиксирования операции;
  • содержание операции (например, оплата за ремонт бытовых приборов);
  • сумма доходов, цифрами (в рублях).

По завершении налогового периода значения суммируются, а полученный результат выводится в общей строке ниже.

Датой получения дохода является день его выплаты (в том числе в безналичной форме — на банковские счета налогоплательщика), передачи в натуральной форме, получения имущества и прочее. Если предприниматель вынужден вернуть предварительную оплату, он уменьшает размер прибыли на сумму возврата. Данная операция проводится в том налоговом периоде, в котором пришлось отдать предоплату.

Доходы в зарубежной валюте пересчитываются в рубли по действующему курсу, который установлен на дату их получения. Прибыль в натуральной форме рассчитывается по рыночным ценам.

Важно знать, что форма заполнения счет-фактуры ИП и организациям на упрощенной системе налогообложения будет также отличаться от счет-фактуры предпринимателей на патенте.

Особенности отображения операций в КУД, в зависимости от способа поступления прибыли:

  • на расчетный счет — указываются дата и номер банковской выписки либо платежного поручения;
  • через онлайн-кассу (требование действует для тех ИП, которые вынуждены использовать ККТ для расчетов) — вводятся данные Z-отчета;
  • наличными — в конце смены составляется приходно-кассовый ордер на всю сумму оплат, в книгу заносятся дата и номер документа.

В отличие от УСН, для ПСН установлены более лояльные требования при заполнении КУД. Предприниматели на патенте вносят минимум информации, фиксируя только доходы.

ИП на ПСН должны вести учет выручки, полученной в рамках «патентных» видов бизнеса (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). В этих целях используется специальная книга учета.

Ее ведение — единственная обязанность ИП на патенте в части налогового учета (если они, конечно, ведут бизнес без привлечения наемных работников, когда появляется отчетность по взносам). Декларации по ПСН законом не предусмотрено.

Главное назначение учета дохода ИП на патенте — документирование выручки, которая не должна превышать 60 млн руб. (с начала года) для сохранения возможности применять ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Если одновременно с ПСН ведется деятельность на УСН, то расчет лимита происходит следующим образом:

  • если выручка по ПСН превышает 60 млн руб., то становится нельзя применять ПСН;
  • если суммарная выручка УСН ПСН превышает 150 млн руб. (лимит для УСН), то становится нельзя применять УСН.

Для корректного учета на УСН ведется свой учетный регистр (книга учета доходов и расходов).

Если ИП на ПСН ведет наряду с «патентным» другие виды деятельности, не только УСН, то по ним сдается вся предусмотренная законом отчетность (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Если ИП на патенте не будет вести книгу учета доходов, то ФНС в ходе налоговой проверки может оштрафовать его на сумму 10–30 тыс. руб. (ст. 120 НК РФ). Книга, о которой идет речь, ведется по форме, которая введена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Ознакомимся со спецификой ее заполнения.

В книге учета доходов ИП на патенте фиксируются:

  1. На титульном листе:
  • отчетный год;
  • дата составления документа;
  • Ф. И. О., ИНН, ОКПО предпринимателя;
  • субъект РФ, в котором выдан патент, код ОКТМО муниципалитета, в котором ведется деятельность по ПСН;
  • даты начала действия и окончания действия патента;
  • адрес проживания ИП;
  • реквизиты расчетного счета (одного или нескольких), которые ИП на ПСН использует для расчетов с контрагентами.
  1. В разделе 1 на оборотной странице:
  • номера операций по приходу денежных средств;
  • дата и номер платежного поручения или иной первички (например, приходно-кассового ордера), которая документирует приходную операцию;
  • содержание приходной операции (например, «Получена плата за товары от такого-то контрагента»);
  • сумма выручки по каждой операции.

В конце подводится итоговая выручка за год.

С 2013 года отечественное налоговое законодательство предоставляет гражданам, осуществляющим ведение бизнеса без регистрации юридического лица, использовать в качестве режима налогообложения патент. Патент – понятие сравнительно новое, малоизвестное не только рядовому гражданину, но и предпринимателю.

Читать далее:  Бизнес план кофейни - Готовый пример с расчетами

Основным документом правового регулирования системы налогообложения Налоговым кодексом (НК) не даётся пояснение юридического понятия книги учёта доходов предпринимателя, применяющего патент (КУД). В статье 346.53 лишь имеется упоминание о том, что форма данного документа и порядок его ведения утверждается профильным министерством.

Таким образом, Министерство финансов нашей страны своим нормативным документом (приказом) определило форму КУД, а также процедуру ведения и заполнения данной книги. Данный документ был принят 22.10.2012 № 135н. Форма её довольно проста и включает в себя следующую информацию:

  • указание периода (года), на который данная книга заводится;
  • дата начала ведения документа (т.е. конкретные день и месяц данного года);
  • наименование плательщика налога, применяющего упрощенную систему в виде патента. Поскольку таким образом уплачивать налоги может лишь индивидуальный предприниматель, то указывается его фамилия и имя (при наличии отчества указывается и оно);
  • идентификационный номер, который был указан в документе о регистрации данного физического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности (СПД);
  • срок действия выданного патента в виде начальной и конечно даты его действия;
  • единица измерения. Она указана уже в самой форме документа и представляет собой российский рубль (ни в коем случае не может вестись учёт в других валютах, даже в общепринятых долларах или валюте европейского союза);
  • место жительства ИП;
  • реквизиты счетов предпринимателя, а также банков, в которых они открыты;
  • единственный раздел данной книги – Доходы, представленный в виде таблицы.

В случае возникновения сложностей, предпринимателя могут проконсультировать бесплатно в налоговой службе или следовать советам данной статьи.

Патент может применяться исключительно предпринимателем, осуществляющим деятельность без образования организации (осуществляющий исключительно ту деятельность, которая указана в закрытом перечне).

Для данного конкретного случая установлена особая форма документа, потому существует ряд нюансов его ведения, к числу которых относятся:

  • поступление доходов фиксируется в соответствующей хронологии (в зависимости от даты их поступления);
  • основанием (и одновременно подтверждением) получения дохода служат квитанции, чеки и др. документы, называемые в бухгалтерском и налоговом учёте первичными, реквизиты которых также должны быть указаны в книге;
  • в документ вносятся все без исключения операции, в результате которых образовался доход;
  • в КУД должна отражаться вся необходимая информация, которая должна вноситься систематически и регулярно. Нельзя долгое время копить документы, чтобы со временем внести их в книгу, так как это чревато негативными последствиями в случае проведения проверки;
  • ведение книги осуществляется исключительно на русском языке. В тех же случаях, когда первичные документы учёта составлены на иностранном языке (равно как и на любом языке народностей, входящих в состав нашего государства), у предпринимателя должен иметься их построчный перевод;
  • ведение данного документа может осуществляться как на бумажном носителе, так и в виде электронного документа. Но вот при окончании налогового периода данный документ в любом случае должен быть положен на бумагу;
  • КУД должна прошиваться и иметь нумерацию. Прошитая книга скрепляется подписью ИП и его печатью (в случае наличия последней);
  • всякое исправление должно иметь чёткое обоснование и подтверждаться подписью субъекта предпринимательской деятельности.

Порядок заполнения

Табличная форма ведения соответствующего раздела книги (а он здесь один) практически не оставляет места для ошибок, важно лишь внимательно заполнять все его граф:

  1. номер записи по порядку;
  2. реквизиты учётного документа (его номер и дата выдачи);
  3. описание приходной операции (связанной с получением предпринимателем какого-либо дохода);
  4. сумма дохода, полученного от операции, указанной в предыдущем разделе. Сумма указывается в российских рублях. В данный раздел вносятся лишь те доходы, которые были получены в результате выполнения той деятельности, на осуществление которой выдавался патент.

Ответственность

Налоговым законодательством в статье 120 НК РФ установлена административная ответственность за грубое нарушение правил ведения книги доходов. Неведение таковой книги вовсе, безусловно, является грубым нарушением. Кроме того, к таковым относятся и отсутствие обосновывающих документов (тех, которые указаны в книге в качестве обоснования получения доходов), неправильно отражение в КУД информации и некоторые другие.

Документы о доходах

Оформление и получение ряда документов автоматически дает сигнал о необходимости внести очередную доходную позицию в регистр. Так, подтверждать прибыть, могут следующие финансовые документы:

  • договоры, в которых оговорено получение таких финансовых средств, как предоплата или аванс;
  • кассовые ордера приходного плана;
  • чеки и платежные поручения;
  • накладные на перевозку товаров (ТТН, если это доходы);
  • финансовые документы строгой отчетности.

Пару слов скажем о нюансах, которые могут возникнуть с авансом. При удачном течении сделки полученный аванс в отчетности показывают как прибыль. Однако может так случиться, что впоследствии по каким-либо причинам его пришлось вернуть. Тогда коммерсант соразмерно уменьшает полученную прибыль. Главное, не забыть внести коррективы в книгу учета доходов. Подобные случаи находятся в рамках закона.

Как вести и заполнять КУД ИП на патенте

Итак, регистр учета доходов индивидуальных предпринимателей заполняют в определенном порядке:

  • первая графа показывает порядковый номер финансовой операции, поступление по которой регистрирует ИП;
  • вторая графа содержит номер и дату приходного документа;
  • третья графа лаконично отображает содержание финансовой операции;
  • четвертая графа показывает размер поступившей прибыли от деятельности, которая оговорена в патенте.

Имейте в виду: в книгу учета доход на патенте запрещено вносить операции, которые не касаются данного спецрежима. В тех случаях, когда коммерсант помимо ПСН часть деятельности ведет в рамках другой системы налогообложения, ему приходится сдавать два вида разной отчетности.

Косяки с книгой

При нарушениях и неправильном ведении отчетности на патенте можно ожидать негативной реакции государства в лице налогового органа. Поэтому к книге учета доходов будет основное внимание.

Если в рамках налоговой проверки будут выявлены грубые нарушения и неточности при заполнении и ведении книги, это может повлечь наложение штрафа. Если речь идет о единичном нарушении, то размер санкции установлен в 10 000 рублей. Когда же правила работы с книгой нарушались либо игнорировались неоднократно в течение длительного периода, в казну придется заплатить 30 000 рублей (п. 1 и 2 ст. 120 НК РФ). Полное отсутствие книги учета доходов либо ее неведение формально тоже подпадает под указанную норму.

Поэтому ИП на патенте можно посоветовать уделять особое внимание ведению и правильному заполнению книги учета доходов.

Несмотря на то, что применение патентной системы максимально легко ложится на плечи предпринимателя, у нее есть и свои подвохи. Поэтому обо всех подводных камнях лучше знать заранее, чтобы избежать неприятных ситуаций с налоговыми инспекторами и штрафных санкций. Будьте внимательны с патентной системой, опирайтесь на нормы законов. В этом случае можно будет избежать очень многих ошибок.

Пример заполнения книги учета доходов ПСН

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
FinToPro
Adblock
detector