Налогообложение кфх в 2019 году: спецрежимы, налоги и отчетность

Кто может работать на ЕСХН

А это список организаций и ИП, кому закон запрещает работать на ЕСХН:

  1. Производители подакцизных товаров, например алкоголя или парфюмерии.
  2. Представители игорного бизнеса.
  3. Казенные и бюджетные учреждения.

Если простым языком, то так: собираете малину, делаете варенье и продаете — можно работать на ЕСХН. Просто покупаете малину и делаете из нее варенье — нельзя работать на ЕСХН.

Какие налоги и взносы должно платить крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ)

В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ).

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие системы налогообложения доступны для КФХ;
  2. Какую отчетность КФХ сдают за своих членов и за наемных сотрудников.

Что такое КФХ

Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году).

  • Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».
  • Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лица, но чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель.
  • По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы.

Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения.

На каждой системе налогообложения ООО (в отличие от индивидуальных предпринимателей) сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу (до 1.02), бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовых итогах (до 31 марта).

Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ.

Однако, хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.

Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов). На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%.

Использовать ЕСХН вправе:

  • Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее. При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.
  • Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
  • ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
  • Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.

Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). В2017году ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.

Отчетность по налогам сдается в виде декларации ЕСХН ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года.

Срок сдачи отчетности в ПФР – 1 марта, по форме РСВ-2.

info

Другие возможности ЕСХН:

  • Списание основных средств при вводе их в оборот;
  • Включение в статью дохода авансовых платежей;
  • Освобождение от налога на имущество, НДС и НДФЛ.

Для применения УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», необходимо подать заявление в налоговую. Сделать это лучше сразу, при регистрации компании.

КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%).

Региональные власти могут снижать ставку по УСН на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы».

Совет

Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.

Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.

КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50%.

Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС.

Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН.

Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции.

Использовать данную льготу законно только единожды– намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом. Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот.

Государственные субсидии и гранты налогом не облагаются.

Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО.

Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли.

Обратите внимание

Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество.

КФХ на ОСНО уплачивают:

  • Имущественный налог;
  • Земельный налог;
  • Транспортный налог;
  • НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
  • НДС;
  • Обязательные страховые взносы.

Для членов КФХ действуют страховые ставки, исходящие из МРОТ и актуальные для ИП.

Руководитель фермерского хозяйства, в котором нет наемных сотрудников, обязан каждый год до 1 марта сдавать в ПФР форму РСВ-2 за себя и за членов КФХ. Отчеты разрешено предоставлять как в бумажном, так и в электронном формате.

Оплатить страховые взносы необходимо до конца календарного года. Сделать это можно одним платежом или ежеквартально.

Кроме того, КФХ обязаны отчитываться в службу государственной статистики:

  • КФХ, имеющие посевы сельхозкультур, ежегодно до 11 июня отчитываются по форме №1-фермер.
  • КФХ, имеющие поголовье сельскохозяйственных животных, отчитываются по форме №3-фермер до 6 января.

Если КФХ нанимает работников, то вместе с ними возникают и новые обязательства.

В налоговую за сотрудников необходимо предоставлять:

  1. Форма 2-НДФЛ по каждому сотруднику (до 1 апреля);
  2. Форма 6-НДФЛ (ежеквартально до конца января, апреля, июля и октября и одну годовую вместе с 2-НДФЛ);
  3. Форма о среднесписочной численности, КНД 1110018 (до 20 января).

НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.

В Пенсионный Фонд ежеквартально, до середины февраля, мая, августа и ноября, сдается форма РСВ-1 и персонифицированный учет. До 10 числа каждого месяца предоставляются сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М).

В Фонд Социального Страхования подается форма 4-ФСС, сдавать ее необходимо до двадцатых чисел января, апреля, июля и октября. Раз в год, до 15 апреля ООО должны подтверждать в ФСС свой основной вид деятельности.

Налогообложение кфх в 2019 году: спецрежимы, налоги и отчетность

Взносы в ПФР и ФСС за сотрудников осуществляются до 15 числа следующего месяца.

  • Налог на имущество:

    (ЕСХН и НДС) – налог на имущество не начисляется.

    (ОРН) за год организацией будет начислена сумма налога около 450 000 руб., которая сформировалась исходя из расчета среднегодовой стоимости имущества и ставки налога (остаточная стоимость имущества – 30 млн руб., средняя ставка налога – 1,5 %).

    В то же время во многих регионах действует льгота для сельхозорганизаций по уплате налога на имущество, поэтому те предприятия, где сельхозорганизации не уплачивают налог на имущество, никакой разницы в части налога на имущество не получают и перейдя на ОРН не будут его уплачивать.

    При использовании ЕСХН и НДС и при использовании ОРН сумма НДС будет одинаковой. При этом, как правило, возникает задолженность бюджета перед предприятием. Допустим, на нашем предприятии за год получилась сумма к возмещению из бюджета в размере 120 000 руб.

    (рассчитана как разница между суммой, принятой к вычету и начисленной суммой налога с реализации).

    Почему так получается? Все бухгалтеры это прекрасно понимают: реализация сельхозпродукции облагается в большей части НДС по ставке 10 %, а при приобретении ТМЦ, основных средств, услуг к вычету принимается НДС по ставке 20 %, большинство сельхозорганизаций при четком учете будут получать НДС к возмещению из бюджета.

    *Здесь еще один важный нюанс – находясь на ЕСХН многие не интересовались: уплачивают ваши контрагенты НДС или нет, и у плательщиков ЕСХН стало много поставщиков, которые НДС не уплачивают, а это нужно срочно менять, ведь к вычету НДС вы теперь принимать не сможете (но более подробно об этом в одной из статей данного номера журнала).

    (ЕСХН и НДС) Если предприятие продолжит использовать ЕСХН, то возникнет обязанность по уплате единого налога. И здесь еще раз обращаю ваше внимание – обязательно посмотрите – есть ли у вас накопленный убыток с предыдущих лет (раздел 2.

    1 вашей декларации за предыдущий год), если он накоплен в достаточном размере, можно смело использовать ЕСХН и НДС, ведь единого налога к уплате не будет.

    Совет

    Более того, будет очень обидно, когда сумма этого накопленного убытка будет потеряна, ведь в дальнейшем, если вы вновь захотите перейти на ЕСХН, она уже в расчет приниматься не будет.

    Кроме того, многие сельхозорганизации планируют в 2019 году большое приобретение основных средств (не важно за счет собственных или кредитных средств), а в этом случае будет серьезная экономия на налогах – ведь большая сумма НДС будет к вычету и сумма расходов для ЕСХН будет значительной (в большинстве случаев перекроет полученный доход, в результате чего по ЕСХН будет убыток). К примеру,

    • По данным нашего предприятия сумма ЕСХН не возникнет, так как сумма расходов превысит сумму доходов.
    • Для определения суммы ЕСХН предприятие произвело следующий гипотетический расчет (возможно на основании данных этого или предыдущего годов с учетом планируемых корректировок):
    • 1. Была определена общая сумма расходов для ЕСХН, которая включает:
    • *При расчете необходимо помнить, что в соответствии с НК РФ расходы для ЕСХН определяются кассовым методом:
    • – расходы на приобретение основных средств (Дт 01 – Кт 08, Дт 08 – Кт 60) – 30 000 000 руб.;
    • – расходы для исчисления ЕСХН по прочим произведенным расходам в текущем году – 10 000 000 руб.;

    – расходы на приобретение МПЗ (Дт 43,10 – Кт 60,71..) – 45 000 000 руб.

    1. – расходы по выплаченной заработной плате (Дт 70 – Кт 50, 51, 76, 90…) – 40 000 000 руб.;
    2. – сумма уплаченных взносов в ПФ РФ, прочих налогов и сборов (Дт 69, 68 – Кт 51) – 18 000 0000 руб.
    3. Всего сумма расходов, которая может учитываться для расчета ЕСХН составляет – 143 000 000 руб.
    1. Была рассчитана общая сумма доходов для ЕСХН, которые также определяются кассовым методом:

    • – получены наличные средства: Дт 50 – Кт 62 – 6 000 000 руб.;
    • – получены средства на расчетный счет: Дт 51 – Кт 62 – 85 000 000 руб.;
    • – произведены зачеты взаимных требований: Дт 60 – Кт 62 – 17 000 000 руб.;
    • – погашение задолженности по реализации в счет заработной платы: Дт 70 – Кт 90 – 5 000 000 руб.;
    • – получены субсидии: Дт 51 – Кт 86 – 6 000 000 руб.;
    • – прочие доходы –  2 000 000 руб.
    • Всего сумма доходов, которая может быть учтена для расчета ЕСХН за расчетный период, составит 121 000 000 руб.

    В результате сумма доходов (121 млн руб.) меньше суммы расходов (143 млн руб.), следовательно, начисленной суммы ЕСХН не возникает.

    (ОРН) – единый налог не начисляется.

    По итогам расчетного периода сумма налога на прибыль составит 300 000 руб.

    Читать далее:  Как зарабатывать в Стиме

    Данная сумма определена по прибыли, которая получена от реализации продукции (работ, услуг), не относящейся к сельскохозяйственной продукции (к примеру, аренда помещения, услуги автотранспорта, услуги пилорамы, реализация покупной сельскохозяйственной продукции и т.д.). Как известно, прибыль, полученная от реализации сельскохозяйственной продукции, налогом на прибыль не облагается.

    1. Что же получается по произведенным расчетам?
    2. Согласно учетным данным нашего предприятия за расчетный период начислены следующие суммы налогов при применении общего режима налогообложения (см. таблицу):
    3. Сравнение данных налогового учета за 9 месяцев при использовании общего режима налогообложения и ЕСХН
    Режимы налогообложения  Налог на имущество  НДС  ЕСХН  Налог на прибыль ИТОГО (сумма стр. 2 – 5) 
    Общий режим налогообложения  450 000 – 120 000 –  300 000 630 000
    Использование ЕСХН и НДС  –  – 120 000 –  –  – 120 000

    Таким образом, при общем режиме налогообложения организация начислит сумму налогов в размере 630 000 руб.; в случае применения ЕСХН и НДС сумма налогов будет возмещаться из бюджета, то есть бюджет нам отдаст 120 000 руб. Экономия очевидна, поэтому нашей организации выгоднее перейти с 1 января 2019 года использовать ЕСХН и НДС, но не общий режим налогообложения.

    НО!!! Каждая организация должна сама сделать свой расчет, этот расчет – не показатель для ваших данных, они могут быть совершенно противоположными. И на основании подобного расчета сделать выводы.Все это необходимо рассчитывать и анализировать, так как это просто жизненно важно для предприятия.

    Хочется обратить внимание и еще на пару нюансов:

    во-первых, во многих регионах региональные законодатели могут уменьшить сумму Единого сельскохозяйственного налога. Согласно Федеральному закону от 07.03.2018 № 51-ФЗ власти субъектов РФ смогут устанавливать дифференцированную ставку по ЕСХН в пределах от 0 до 6 процентов.

    Поправки в статью 346.8 НК РФ подписал Президент РФ В.В.Путин. При этом нужно учитывать, чтовласти регионов могут решать, предоставить льготную ставку для всех или только для отдельных категорий сельхозпроизводителей.

    Например, в зависимости от видов продукции, работ и услуг, размера доходов, места работы, средней численности работников. Закон вступит в силу с 1 января 2019 года.

    Представьте, если региональные законодатели снизят ставку хотя бы наполовину (а могут полностью), то на нашем первом примере небольшое сельхозпредприятие будет платить уже ЕСХН не 1 млн руб., а ровно половину – согласитесь хорошая помощь для каждого сельхозтоваропроизводителя.

    Во-вторых, многие уважаемые депутаты региональных Законодательных собраний (где еще не принята льгота по налогу на имущество для сельхозтоваропроизводителей) могут снизить или вообще убрать налог на имущество для сельхозтоваропроизводителей региона.

    Особое внимание обращаю на то, что большинство региональных парламентов нашей необъятной страны уже приняли свои территориальные Законы, которые дают возможность сельхозтоваропроизводителям не платить налог на имущество или платить в меньшем размере (по пониженной ставке).

    Поэтому хочется верить, что эта волна накроет все регионы нашей страны, ведь законодателям ничего не мешает принять такую льготу, при этом бюджет то не сильно пострадает, ведь сегодня доход от поступлений этого налога от сельхозтоваропроизводителей очень несущественный (все в основном уплачивают Единый сельскохозяйственный налог).

    Поэтому бухгалтер сельхозорганизации обязательно должен проследить изменения законодательства в своем регионе (где еще не приняты данные нормы), а руководители могут активно продвигать принятие этих льгот, как это сделали во многих регионах, где по инициативе именно руководителей сельхозорганизаций эти льготы начали работать.

    В итоге, после того как до конца 2018 года, вы определились для себя, какую более экономически целесообразную систему налогообложения вы выбрали на 2019 год, нужно оповестить об этом налоговые службы. Это нужно сделать в обязательном порядке, так как в противном случае – не вы выберете систему налогообложения, а вам ее определят налоговые службы.

    Итак, что нужно сделать?

    1. Организация продолжает уплачивать ЕСХН и не платит НДС:

    Для освобождения от уплаты НДС организация должна представить письменное уведомление об освобождении от уплаты НДС до 20 – го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ).

    То есть все плательщики ЕСХН, у которых доля доходов от реализации товаров, работ и услуг, учитываемая для спецрежима, за 2018 год будет менее 100 млн. руб.

    , обязаны будут представить уведомление в налоговый орган по месту своего учета о праве освобождения от НДС до 20 – го января 2019 года. В противном случае – вы автоматически становитесь плательщиком НДС.

    Форма уведомления на сегодняшний день пока не утверждена, но, предполагаем, что за предстоящий переходный год законодатели все же ее разработают и утвердят.

    1. Организация продолжает уплачивать ЕСХН и одновременно с 1 января 2019 года переходит на уплату НДС:

      Никаких уведомлений не подается.

    2. Организация переходит на общий режим налогообложения с 1 января 2019 года:

    В этом случае сельхозорганизация должна подать уведомление об отказе применения ЕСХН. Согласно п 6 ст. 346.

    3 НК РФ налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган по местонахождению организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее 15 января года, в котором они предполагают перейти на иной режим налогообложения.

    Форма такого уведомления утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей».

    В заключение еще раз отмечу, что выбор системы налогообложения – очень важно для дальнейшей жизни вашего предприятия. Поэтому просто необходимо сделать правильные расчеты и сделать правильный выбор, от этого зависит ваше будущее.

  • Учет и отчетность на ЕСХН

    Учет ИП. Предприниматели не обязаны вести бухучет. Вся отчетность у них — это книга доходов и расходов и налоговая декларация.

    Книгу доходов и расходов (КУДиР) можно вести онлайн или в бумажном виде. ЕСХН — единственный режим, на котором нужно регистрировать книгу в налоговой: бумажную — до начала ведения, электронную распечатывают и относят до 31 марта следующего года.

    Налоговую декларацию нужно сдать до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2019 год декларацию нужно сдать до 31 марта 2020.

    Если сельхозпроизводитель прекращает работу в течение года, он должен уведомить об этом налоговую и сдать декларацию до 25 числа следующего месяца. К примеру, предприниматель прекратил работать в мае и в этом же месяце уведомил об этом налоговую. Декларацию ему нужно подать до 25 июня.

    Компания или ИП должны сняться с учета по ЕСХН в трех случаях:

    1. Если потеряли право работать на ЕСХН.
    2. Если больше не ведут деятельность на ЕСХН, например если компания закрыла сельскохозяйственное направление бизнеса.
    3. Если хотят перейти на другую систему налогообложения.

    Налогообложение крестьянского (фермерского) хозяйства

    Что такое КФХ

    Предприниматели могут совмещать ЕСХН с патентом и ЕНВД — единым налогом на вмененный доход, а компании — только с ЕНВД. Правда, есть нюанс: нельзя продавать сельскохозяйственную продукцию через собственные торговые точки и столовые. Продавать огурцы со своей грядки в своем овощном ларьке нельзя, но их может купить у вас сосед и продавать в своем ларьке.

    При совмещении режимов доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.

    Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году в общем случае уплачивается по стандартной ставке в 6 %. При этом власти субъектов РФ могут установить дифференцированные значения ставки в диапазоне от 0 до 6 %. Такая возможность появилась с начала 2019 года. Размер ставки зависит от:

    • вида с/х продукции (или работ/услуг);
    • размера доходов от ведения бизнеса в сфере сельского хозяйства;
    • места, где лицо осуществляет деятельность;
    • численности сотрудников компании или ИП.

    Налогообложение кфх в 2019 году: спецрежимы, налоги и отчетность

    Вариация ставок позволяет найти баланс между нагрузкой на плательщиков и величиной налоговых поступлений. Некоторые регионы уже воспользовались правом ввести на их территории пониженные ставки. Например, в Московской области установлена нулевая ставка налога до 31 декабря 2021 года. До этой же даты установлены ставки местными законами в Свердловской (5 %) и в Кемеровской областях (3 %).

    Крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ) осуществляют коммерческую деятельность по производству сельскохозяйственной продукции.

    https://www.youtube.com/watch?v=Yb1fKXsFPmY

    Что понимать под сельскохозяйственной продукцией см. здесь.

    Эта специфика и определяет особенности налогообложения КФХ по сравнению с иными организационно-правовыми формами ведения коммерческой деятельности.

    1.     Общую систему налогообложения;

    2.     Упрощенную систему налогообложения (6% с доходов или 15% «доходы-расходы»);

    3.     Единый сельскохозяйственный налог.

    1.     Состав уплачиваемых КФХ налогов полностью соответствует составу налогов индивидуального предпринимателя и не имеет никакого отношения к налогообложению юридических лиц; Они уплачивают НДФЛ (13%), НДС (10/18%), земельный налог, транспортный налог, страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС

    2.     Первые 5 лет с момента регистрации КФХ освобождены от уплаты налога на доходы с физических лиц (13%).

    Налоговая отчетность сдается в обычные сроки, как для ИП на ОСН.

    Многие КФХ остаются на общей системе налогообложения в целях сохранения заказчиков продукции, поскольку абсолютное большинство оптовых покупателей работают на ОСН и для снижения своей налоговой нагрузки им просто необходимо закупать продукцию у организаций (ИП, КФХ), которые работают с НДС, поскольку только в этом случае они смогут возместить из бюджета уплаченный за продукцию НДС и тем самым получить дополнительную выгоду от сделки.

    Специфика уплаты страховых взносов состоит в разграничении ставок для членов КФХ и для наемных работников. Для членов КФХ действуют фиксированные ставки, рассчитываемые исходя из МРОТ, актуальные для ИП.

    Налогообложение кфх в 2019 году: спецрежимы, налоги и отчетность

    Специфики применения КФХ упрощенной системы налогообложения по сравнению с иными орг.-правовыми формами особой нет. Здесь всё традиционно. Для применения УСН 6% или 15 % (в некоторых субъектах РФ ставка снижена) следует в налоговые органы подать заявление при регистрации.

    Особый интерес вызывает применение ЕСХН. Практика показывает, что применение ЕСХН является наиболее выгодным вариантом налообложения деятельности КФХ. Чтобы его применять, также следут подать соответствующее заявление о решении применять ЕСХН.

    Сколько платить налогов КФХ? Одной из форм хозяйствования, признанной на законодательном уровне, является крестьянское (фермерское) хозяйство, которое имеет статус юридического лица. В соответствии с этим оно может осуществлять коммерческую деятельность с целью получения материальной выгоды в виде прибыли.

    И, как любое другое юридическое лицо, КФХ обязано платить соответствующие налоги. Как рассчитать и заплатить налог фермерам, подробнее расскажем в данной статье.

    Крестьянское (фермерское) хозяйство представляет собой вид предпринимательской деятельности, направленной на производство и реализацию сельскохозяйственной продукции с целью извлечения прибыли.

    Читать далее:  Ликвидация кфх в 2018 году пошаговая инструкция

    Чтобы КФХ носило юридически значимый статус, оно должно быть обязательно зарегистрировано в государственных контролирующих органах, а также должен быть избран глава КФХ, отвечающий за его деятельность.

    При этом в КФХ могут входить граждане РФ, владеющие определенным имуществом и осуществляющие производственные или хозяйственные операции в коммерческих целях, а глава является его руководителем.

    На его имя регистрируется крестьянско-фермерское хозяйство, название которого будет звучать как ИП ГКФХ ФИО, что свидетельствует о том, что оно обладает характеристиками, приближенными к индивидуальному предпринимательству, нежели к другим организационно-правовым формам.

    Взаимоотношения КФХ и государства основываются на нормах Гражданского Кодекса РФ, в котором указывается, что данное хозяйство признается юридическим лицом, а потому наделяется правами, обязанностями и ответственностью, которые характеризуют данный хозяйствующий субъект.

    • производство сельхозпродукции;
    • переработка сельхозпродукции;
    • транспортировка сельхозпродукции;
    • хранение сельхозпродукции;
    • реализация сельхозпродукции.

    Поскольку крестьянское (фермерское) хозяйство является юридическим лицом, осуществляющим коммерческую деятельность с целью получения прибыли, оно обязано уплачивать налоги в бюджет государства, как и любой другой хозяйствующий субъект РФ.

    Поскольку объектом деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства является сельское хозяйство и ее продукция, налог фермерам имеет некоторую специфичность по сравнению с промышленными или торговыми предприятиями. При этом фермеры могут применять одну из трех форм налогообложения, а именно:

    1. общую;
    2. упрощенную;
    3. единый сельскохозяйственный налог

    Если две первые системы наиболее знакомы для юридических лиц и предпринимателей, то с последней сталкиваются не так часто, а потому следует рассказать о ней более подробно, а также напомнить и о других.

    Все это следует из пункта 1 статьи 86.1 и пункта 5 статьи 23 Гражданского кодекса РФ.

    • общую систему налогообложения;

    Это следует из норм глав 25, 26.1 и 26.2 Налогового кодекса РФ.

    • налог на имущество (при наличии облагаемых объектов);
    • земельный налог (при наличии облагаемых объектов и если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, для него нет льгот по этому налогу);
    • транспортный налог (при наличии облагаемых объектов);
    • НДФЛ (как налоговый агент).

    Что касается налога на прибыль, то КФХ от него не освобождены (ст. 246 НК РФ). Однако при соблюдении определенных условий этот налог им платить не придется.

    В частности, для сельхозтоваропроизводителей, которые не перешли на ЕСХН, установлена пониженная ставка – 0 процентов. Эту ставку можно применять по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции. Такие правила установлены в пункте 1.

    Порядок уплаты НДФЛ тоже имеет некоторые особенности.

    Так, с доходов, полученных членами КФХ (включая его главу) от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции, в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ, НДФЛ платить не нужно.

    Такую льготу можно применять к доходам члена КФХ только в том случае, если он ею пользуется впервые и ранее не применял. Льгота положена по умолчанию, то есть писать в налоговую инспекцию каких-либо заявлений (уведомлений) не требуется.

    По истечении пяти лет с этих доходов, а также изначально с других доходов членов КФХ и наемных сотрудников его глава платит НДФЛ как налоговый агент в общем порядке.

    Такой вывод следует из статей 207 и 226, пункта 14 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

    Остальные налоги (НДС, налог на имущество, земельный и транспортный налоги) КФХ платит в общем порядке.

    Это следует из статей 143, 226, 373, 357, пункта 2 статьи 387, пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ.

    Если КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом режиме нет. Поэтому налоги рассчитывайте в общем порядке.

    Ситуация: может ли КФХ на упрощенке с объектом «доходы» уменьшить единый налог на всю сумму обязательных страховых взносов за главу и за всех членов КФХ без ограничения в 50 процентов?

    Ответ: да может, но только в том случае, если КФХ не применяет наемный труд. Причем это касается как КФХ, зарегистрированного как организация, так и без регистрации юридического лица.

    Независимо от того, в какой форме зарегистрировано КФХ – как организация или без образования таковой, страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование платит всегда глава КФХ. И закон приравнивает его к индивидуальному предпринимателю.

    Глава КФХ уплачивает обязательные страховые взносы за себя и членов хозяйства в фиксированном размере.

    Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 2 и пункте 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

    Основываясь на этих положениях, Минфин России в письме от 22 декабря 2014 г. 03-11-06/2/66200 тоже для целей упрощенки приравнял КФХ к предпринимателям. То есть КФХ без наемного персонала уменьшить единый налог может на всю сумму страховых взносов, уплаченных за главу КФХ и его членов (абз. 3 подп.

    attention

    3 п. 3.1 ст. 346. 21 НК РФ). Ограничение в 50 процентов к ним не относится.

    Применяя ЕСХН, налоги уплачивайте в том же порядке, что и другие организации.

    Это следует из положений глав 25, 26.1 и 26.2 Налогового кодекса РФ.

    • земельный налог, если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, нет льгот по этому налогу;

    Порядок уплаты НДФЛ имеет некоторые особенности.

    НДФЛ с доходов членов КФХ

    Как перейти на ЕСХН

    Все это надо сделать до 31 декабря текущего года.

    Новые ИП и компании могут подавать уведомление вместе с другими документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после регистрации. Если опоздать, придется работать на ОСН и платить все налоги.

    Пример заполненного уведомления о переходе на ЕСХН для компании
    Пример заполненного уведомления о переходе на ЕСХН для компании

    Налогообложение крестьянского (фермерского) хозяйства

    В подпункте 1 п. 1 ст. 430 НК РФ разъясняется, как уплачивают взносы на обязательное пенсионное страхование указанные в пп.

    2 п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

    Так, данные плательщики при превышении размером их дохода нарастающим итогом с начала года суммы в 300 000 руб. 1% превышения. Они уплачиваются в дополнение к фиксированной (постоянной) сумме страховых взносов, определяемой как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п. 2 ст.

    425 НК РФ[1]. Тот же порядок был установлен для этих категорий плательщиков в п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24. 07.

    В то же время в п. 2 ст. 430 НК РФ определен порядок расчета для глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Они уплачивают взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя и за каждого члена КФХ.

    При этом размер страховых взносов в целом по КФХ определяется по каждому соответствующему виду обязательного социального страхования как произведение МРОТ, предусмотренного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются взносы, увеличенного в 12 раз, тарифов взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, установленных п.

    important

    2 ст. 425 НК РФ, и количества всех членов КФХ, включая его главу.

    Получается, что главы КФХ должны пользоваться специальной нормой, которая не подразумевает расчет страховых взносов в зависимости от дохода. Такая норма имелась в ч. 2 ст. 14 Федерального закона № 212‑ФЗ. Согласно ей главы КФХ должны были определять размер уплачиваемых ими страховых взносов, в частности, за 2016 год.

    Согласно Федеральному закону от 14. 12. 2015 № 376‑ФЗ с 01. 01. 2016 федеральный МРОТ был установлен в размере 6 204 руб.

    Исходя из этой величины, следует рассчитывать величину страхового взноса в фиксированном размере за каждый месяц 2016 года – независимо от того, что на основании Федерального закона от 02. 06. 2016 № 164‑ФЗ с 01. 07. 2016 МРОТ увеличен до 7 500 руб.

    Этот новый МРОТ необходимо учитывать в расчете страхового взноса в фиксированном размере уже за каждый месяц 2017 года. И не имеет значения, что с 01.07.2017 МРОТ будет повышен до 7 800 руб. (Федеральный закон от 19.12.2016 № 460‑ФЗ).

    Минфин в Письме от 16. 11. 2016 № 03‑04‑12/67082 указал на то, что, по его мнению, при передаче администрирования с 01.

    01. 2017 страховых взносов от фондов к налоговым органам перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат не изменился. С этим можно поспорить: отличия (пока небольшие) есть и, без сомнения, появятся еще. Уже сейчас принимаются поправки в новый разд.

    Но важно следующее: в письме финансисты дали понять, что сделанные ранее разъяснения Минтруда по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов своей силы не потеряли и ими нужно руководствоваться в отношении взносов и после 01.01.2017.

    Поэтому мы считаем правомерным обратиться к Письму Минтруда России от 08. 04. 2015 № 17-3/ООГ-451, в котором использовались данные для расчета страховых взносов в 2014 году.

    Важен вывод чиновников – ведь рассматриваемая норма с тех пор не изменилась. Они заявили (буквально), что независимо от размера доходов глава КФХ уплачивает страховые взносы в фиксированном размере без взимания 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб. Такой подход обосновывается тем, что для предпринимателей – глав КФХ есть специальная норма, по которой они уплачивают страховые взносы в фиксированном размере.

    Соответствующее правило установлено для всей деятельности КФХ независимо от вида деятельности и режима налогообложения. Необходимо лишь, чтобы предприниматель был зарегистрирован именно в этом статусе и соответствовал определению, приведенному в п. 1 ст.

    1 Федерального закона от 11. 06. 2003 № 74‑ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве». То есть он должен быть главой объединения граждан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии.

    КФХ не запрещено заниматься и иными видами деятельности, но указанные в п. 1 ст.

    1 Федерального закона № 74‑ФЗ должны быть основными. По нашему мнению, при соблюдении этого условия предприниматель – глава КФХ может уплачивать страховые взносы в фиксированном размере без взимания 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

    [1] Согласно этой норме тариф взноса на обязательное пенсионное страхование составляет 26%, а на медицинское – 5,1%.

    Деятельность КФХ является одной из разновидностей предпринимательства, осуществляемого в сельском хозяйстве по производству, переработке, хранению и реализации продукции. КФХ организовываются как сообщество лиц с равными имущественными правами, управляемых одним лицом – главой хозяйства, оформленного как ИП соответствующего профиля деятельности.

    Организационная структура может создаваться без других членов и состоять только из главы. За каждого члена сообщества главы хозяйств уплачивают фиксированные взносы.

    Взносы на осуществление страхования уплачиваются главой КФХ. В хозяйстве используется труд членов хозяйства и наемных работников. В первом случае исчисление и уплата фиксированных взносов производится за каждого члена КФХ в зависимости от размера МРОТ, во втором случае отчисления на страхование осуществляются в стандартном порядке путем применения ставок к величине доходов.

    Налогообложение кфх в 2019 году: спецрежимы, налоги и отчетность

    Особенность уплаты взносов в КФХ является вероятность отнесения работающих лиц к обеим категориям. Если член хозяйства является одновременно и предпринимателем, производится самостоятельная уплата им фиксированных взносов как ИП и отчисления главами хозяйств как за члена КФХ.

    При исчислении страховых взносов учитывается размер МРОТ и количество членов КФХ. Расчет суммы взносов определяется как произведение величины МРОТ, ставки отчисления на конкретный вид страхования, 12 месяцев и числа лиц. В 2017 году величина взносов рассчитывается с применением минимального размера оплаты труда 7500 рублей.

    Вид страхования Сумма Порядок расчета для 1 лица
    Пенсионное 23 400 рублей 7 500 х 26% х 12
    Медицинское 4 590 рублей 7 500 х 5,1% х 12
    Страхование от травматизма База для налогообложения х ставку страхования от НС и ПЗ Исчисляется только для наемных работников

    Что такое КФХ

    Учет и отчетность на ЕСХН

    ЕСХН для КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства) — одна из оптимальных систем налогообложения, так как позволяет фермерам уплачивать относительно небольшой налог. Но использование ЕСХН предполагает составление фермерскими хозяйствами довольно больших объемов отчетности. Рассмотрим, что входит в нее, а также когда и в какие ведомства данная отчетность должна предоставляться.

    КФХ — субъект предпринимательской деятельности, который в настоящий момент в наибольшей степени соответствует такой организационно-правовой форме, как ИП. Дело в том, что государственная регистрация КФХ предполагает фактически регистрацию главы хозяйства в качестве индивидуального предпринимателя.

    При этом законодательство РФ принципиально допускает регистрацию КФХ как юрлиц (ст. 86.1 ГК РФ, п. 2 ст. 50 ГК РФ), но на данный момент правовые механизмы, позволяющие фермерам на практике работать в соответствующей организационно-правовой форме, отсутствуют.

    Читать далее:  Франшиза магазина белья — Отзыв и реальная история франчайзи! || Франшизы нижнего белья обзорная статья

    Учредители КФХ чаще всего пользуются правом работать по ЕСХН, позволяющей уплачивать 6% от разницы между доходами и расходами фермерского хозяйства.

    • предоставление отчетных документов в ФНС;
    • предоставление отчетных форм во внебюджетные фонды;
    • ведение книги доходов и расходов.

    Рассмотрим их специфику подробнее.

    В соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, а также п. 8 ст. 346.5 предприниматели на ЕСХН должны предоставлять в ФНС по требованию ведомства книгу учета доходов и расходов. Обычно она запрашивается при камеральной налоговой проверке. Книгу необходимо вести по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н.

    Что такое КФХ

    Как зарегистрировать КФХ: пошаговая инструкция

    Гражданский и Земельный кодексы РФ;

             1. ФЗ N 74 «О крестьянском хозяйстве» от 11.06.2003;

             2. ФЗ N 129 «О госрегистрацииюрлиц и ИП» от 8.08.2001 в редакциях 2016 года.

    Налогообложение кфх в 2019 году: спецрежимы, налоги и отчетность

             3. При выходе из состава КФХ одного или нескольких членов имущество не делится, а лишь выплачивается компенсация выбывшим соразмерно их долевому участию.

    1.Основными требованиями к учредителю крестьянского хозяйства (то есть к тому, кто вправе создать КФХ) являются: российское гражданство, но учредителем может стать иностранец (физлицо) либо лицо без гражданства; Соответственно, одно из главных условий — наличие земельного участка.

    Если такового нет, можно его приобрести либо взять в аренду. Участок земли должен обладать хорошими характеристиками, быть пригодным для создания и ведения на нем фермерского хозяйства.

            2.Фермеры в рамках КФХ вправе выращивать овощи, фрукты, зелень, зерновые культуры и т. д. В сферу занятости фермеров может входить также птицеводство, пчеловодство, рыбоводство и иные виды сельскохозяйственной деятельности.

    Некоторые особенности регистрации и деятельности КФХ и ИП

    Понятия ИП, КФХ нередко тесно переплетаются в предпринимательстве. Они во многом схожи. ИП и КФХ начинают деятельность со времени регистрации (без образования юрлица), порядок прохождения которой также практически одинаков. Закрываются ИП и КФХ, подав соответствующие документы. Но существует и ряд принципиальных отличий между ними.

    Объект сравнения ИП КФХ
    Организационно-правовая основа Физлицо, которое вправе заниматься коммерцией Объединение граждан, сфера интересов которых связана исключительно с сельским хозяйством
    Регистрация ИП может быть только один человек, зарегистрировавшись единожды;
    обязательно изготавливается печать, для КФХ в ней нет необходимости
    Заявителем по созданию КФХ выступает избранный глава будущего хозяйства (он же получает статус ИП);
    налоговикам вкупе с остальными документами обязательно подается соглашение об образовании КФХ, которое при регистрации ИП не нужно;
    глава получает отдельное свидетельство
    Режим налогообложения ОСН, УСН ЕСХН, ОСН, УСН;
    первые 5 лет НДФЛ (ставка 13%) не исчисляется

    Участники КФХ в отличие от ИП имеют право заниматься на имеющихся участках земли только сельскохозяйственной деятельностью. Сюда входит производство продукции, ее транспортировка, хранение, реализация.

    Для аренды, приобретения участка в собственность подается соответствующее заявление вкупе с соглашением об образовании КФХ уполномоченным территориальным либо местным органам управления. Заявитель должен обязательно указать цель использования земли, ее размер, возможное местоположение, условия ее предоставления для пользования.

    Шаг №1. Подготовка документов для открытия КФХ

    Зарегистрировать КФХ несложно. Правила его открытия по большей части совпадают с регистрацией ИП. Подается единый пакет документов налоговикам по месту жительства избранного главы. Подготовив необходимый пакет документов вполне реально зарегистрировать КФХ самостоятельно, не прибегая к сторонней помощи.

    Документы, необходимые для открытия КФХ (подаются налоговикам) Характеристика
    Соглашение об образовании КФХ Составляется тогда, когда участников хозяйства более одного и отражает все вопросы, связанные с будущей деятельностью главы и членов хозяйства;
    подписывается всеми участниками;
    к нему прилагаются обычно документы, подтверждающие родственные отношения членов
    Заявление о госрегистрации Используется утвержденная приказом ФНСР № ММВ-7-6/25@ форма обращения Р21002
    Паспорт будущего главы КФХ Либо его копия
    Квитанция с уплаченной госпошлиной Размер пошлины — 800 руб., платит выбранный глава будущего хозяйства;
    при отказе в регистрации уплаченная сумма пошлины не возвращается, а при повторной подаче документов она оплачивается заново
    Заявление о применении избранного спец режима налогообложения Подавать для регистрации необязательно, но желательно;
    если о спец режиме заявить сразу при регистрации, то он вступит в силу с момента открытия КФХ

    Налогообложение кфх в 2019 году: спецрежимы, налоги и отчетность

             — самостоятельно;

             — через онлайн-сервис налоговой службы;

             — прибегая к помощи своего представителя;

             — посредством почтового отправления с включением описи вложения.

            — При отправлении подготовленных документов для открытия ФКХ посредством почты, представителя либо интернета следует заверять документы у нотариуса.

    Шаг №2. Рассмотрение пакета документов и регистрация КФХ

    • регистрационное свидетельство главы крестьянского хозяйства;
    • выписка о занесении в ЕРИП;
    • документ о постановке на учет налоговой службой.

    1.На этом процедура регистрации считается завершенной. Регистрация хозяйства проводится без образования юрлица, как и ИП. Глава КФХ и ИП — физлица.

    Получив на руки документы, глава КФХ совместно с его членами может осуществлять деятельность в сельском хозяйстве. КФХ следует также встать на учет в органах статистики, которые обычно оповещают о необходимости делать оформление.

             2.Существенное значение при регистрации имеет предоставление налоговикам достоверной информации по части родственных связей. Если проверкой представленные сведения не подтвердятся и окажутся ложными, КФХ ликвидируется в установленные сроки.

    Шаг №3. Налогообложение КФХ (ЕСХН)

    После официальной регистрации КФХ его участники могут заниматься коммерческой деятельностью в сельском хозяйстве на всей территории России, независимо от того, где регистрировалось хозяйство. Дата регистрации является датой образования хозяйства.

    Наиболее выгодным для КФХ является ЕСХН (см. → как перейти на ЕСХН). Расчет ведется с учетом НДС, имущественного сбора и налога на прибыль. Преимущества применения единого сельхозналога аграриями очевидны.

    Характеристики ЕСХН Используемые аграриями данные
    Ставка Наименьшая и самая выгодная величина 6%.
    Сроки уплаты Раз за полгода
    Сдача отчетности Один раз в год.

    Применять ЕСХН вправе только те хозяйства, деятельность которых на 70% связана именно с производством сельхозпродукции. Для них же предусмотрено льготирование, которое позволяет снизить базу единого сельхозналога на размер ущерба, понесенного в предшествующих годах. Воспользоваться льготой можно на протяжении 10 лет со времени, когда был зафиксирован ущерб.

    Применение ЕСХН выгодно для аграриев и в отношении социальных взносов. Фиксированная величина на текущий год составляет 22 261,38 руб. для тех фермеров, которые получают прибыль до 300 тыс. руб. При большем доходе высчитывается с превышенной суммы 1%. Налоговые платежи производятся каждый квартал либо месяц. Взносы с работников отчисляются ежемесячно в размере 27,1% с заработной платы.

    До тех пор, пока не будет подано заявление о переходе на ЕСХН, фермерское хозяйство после открытия будет находиться на ОСНО. КФХ вправе перейти на ЕСХН, заявив об этом в течение месяца после регистрации.

    Уже действующее фермерское хозяйство сможет сделать это только с нового года, отправив налоговикам уведомление не позже 31 декабря текущего года. Читайте более подробно статью: → ЕСХН для КФХ: плательщики, пример расчета, сроки уплаты.

    Пример. Регистрация фермерского хозяйства гражданином России

    Россиянин, И.И. Иванов, имея в собственности участок земли, самостоятельно решает создать КФХ. На его земельном участке, расположенном за городом, где он проживает, фермер собирается выращивать овощи и фрукты для последующей их реализации.

    Для того чтобы открыть крестьянское хозяйство, ему понадобится самому собрать пакет документов и представить их налоговикам. Туда входят: написанное им лично заявление о госрегистрации, копия всех страниц паспорта, квитанция с оплаченной пошлиной.

    Соглашение об образовании КФХ ему составлять не нужно, так как он будет единственным участником, учредителем и предпринимателем будущего хозяйства. Он же автоматически становится главой хозяйства.

    И.И. Иванов вместе с пакетом документов в одно время подает заявление о применении ЕСХН. Следовательно, сразу после официальной регистрации этот режим налогообложения вступит в силу. Решение по его обращению будет известно по истечении 5 дней.

    Ответы на наиболее распространенные вопросы

    Вопрос №1: Чем отличаются земли сельхозназначения от других категорий земель, которые используются для сельско хозяйственных целей?

    Понятие и состав сельскохозяйственных земель определяет Земельный кодекс РФ, ст. 77.

    Это категория земель с плодородными почвами находится за периметром поселений и предназначается для ведения сельского хозяйства, производства сельхозпродукции. Закон причислят к их составу сельхозугодья (пашни, пастбища, участки с многолетними насаждениями), участки земель, занятые лесным массивом, водными объектами, дорогами, коммуникациями, постройками для производства, хранения сельхозпродукции.

    Вопрос №2: Можно ли вести фермерское хозяйство без проживания на этих землях?

    Можно. В то же время согласно ФЗ № 74 от 11.06.2003 из числа земель сельхозназначения и других категорий аграрии вправе приобретать и получать в пользование участки земель под постройки (здания, сооружения) для ведения сельского хозяйства.

    Вопрос №3: Нужно ли регистрироваться ИП главой фермерского хозяйства?

    Несмотря на самостоятельность существования объектов ИП и глава крестьянского хозяйства нередко их уподобляют. Посему статус ИП может стать причиной отказа в регистрации главой КФХ.

    Вопрос №4: Какую помощь предоставляет государство для впервые регистрирующих КФХ аграриев?

    Начинающим фермерам оказывается финансовая поддержка в рамках федеральных и региональных программ. Так, федеральная программа «Начинающий фермер» предусматривает помощь в виде безвозмездного гранта (1 млн 500 тыс.

    Потеря права на ЕСХН

    Компания и ИП теряют право на ЕСХН, если больше не соответствуют требованиям законодательства по этой системе налогообложения. Например, начали производить подакцизные товары или выручка от сельхоздеятельности стала меньше 70%.

    Если потеряли право на ЕСХН, об этом надо сообщить в налоговую. Тогда придется заплатить налоги, будто весь год работали на общей системе.

    Вернуться на ЕСХН можно только через год после того, как утратили право на спецрежим.

    Преимущества и недостатки ЕСХН

    Главный плюс ЕСХН — освобождение от уплаты других налогов. Что еще хорошо:

    1. Уведомительный характер перехода. Сначала начинаете работать, потом сообщаете в налоговую.
    2. ИП могут совмещать с ЕНВД и патентом, компании — только с ЕНВД.
    3. Простая система учета. Нужно платить налог два раза в год и один раз в год сдавать декларацию.
    4. К учету можно принять больше расходов, чем по УСН. Лимита расходов нет.

    Из минусов:

    1. Доходы и расходы учитываются по кассовому методу, то есть по фактическому поступлению и списанию средств со счета. Это влияет на расчет налога. Если какие-то оплаты задерживаются и, например, вместо декабря пройдут в январе, то учесть их можно будет только в следующем году.
    2. Нужно следить, чтобы выручка по сельхозпродукции была не ниже 70% от всего оборота.

    Важно

    Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают, из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    FinToPro