Налоговая декларация по ЕНВД при закрытии ИП

Отличительные особенности

Основная особенность режима в том, что размер полученного дохода не имеет значения при определении налоговой базы. Расчёт производится от размера предполагаемого дохода, который определяется на уровне государства. Отсюда и просторечное название «вмененка». Иными словами, государственные органы устанавливают или точнее вменяют размер прибыли.

Система налогообложения не предполагает уплаты следующих налогов:

  • на доходы физических лиц;
  • НДС;
  • налог на имущество.

Почему важно сдать верную декларацию при ликвидации ИП

Главное, чем грозит неподача декларации по ЕНВД при закрытии ИП – это начисление соответствующих отчислений в пенсионный фонд, причем в самом что ни на есть максимально установленном размере. Взнос рассчитывается по формуле 8 х МРОТ руб. х 26% х 12 в соответствии с п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ, что, как нетрудно прикинуть, весьма и весьма не мало.

При этом для Пенсионного фонда не будет иметь значение, какой фактический доход у организации был в отчетном периоде, ведь он просто не будет о нем проинформирован. В случае неполучения соответствующей информации вынужден будет произвести расчет по максимальному значению этого показателя, что бесспорно будет невыгодно любому бизнесмену.

Не стоит забывать и о снятии с соответствующего учета в качестве работодателя в ПФР. Если этого не будет сделано, индивидуальные предприниматели рискуют получить штраф, взимающийся за непредставление отчетности о предусмотренной законом уплате соответствующих страховых взносов, и вполне может быть не снят с учета как индивидуальный предприниматель, так как для исключения налогового контрагента ФСС из ЕГРИП необходима информация о предоставлении соответствующей персонифицированной налоговой отчетности в Пенсионный фонд.

Снятие ИП с учета в ПФР и ФСС

Если решение о ликвидации бизнеса окончательное и бесповоротное, то помимо предоставления декларации индивидуальному предпринимателю необходимо будет прийти в местную налоговую с пакетом необходимых бумаг, где предпринимателю и будет выдан образец заполнения налоговой декларации. Начать процедуру бизнесменам, облагаемым единым налогом на вмененную стоимость, следует с заявления по установленной форме ЕНВД-4, где в обязательном порядке указывается причина завершения предпринимательской деятельности, будь то прекращение бизнеса или смена формы собственности.

При условии, что все предоставленные документы будут соответствовать требованиям действующего законодательства, и заполнение декларации по ЕНВД при закрытии ИП будет произведена верно, индивидуальный предприниматель будет снят с учета, и запись о нем будет исключена из ЕГРИП. Необходимо пояснить, что в случае отсутствия у ИП работников вступать во взаимодействие с ПФР для снятия с учета нет необходимости.

Пенсионный фонд автоматически снимает ИП, после того как получит сведения от налогового отделения о снятии с учета. Если же ИП не прибегал к услугам наемных сотрудников, то обращаться в ФСС тоже нет нужды, так как сам за себя бизнесмен не уплачивает ни обязательные для других юридических лиц взносы по нетрудоспособности и материнству, ни страховые взносы на производственный травматизм в большинстве случаев.

Если ИП уплачивал страховые выплаты по нетрудоспособности и материнству на добровольной основе, то для снятия с учета от него потребуется соответствующее заявление.

В том случае, если ИП все же сотрудничал с наемными работниками, а позже с ними были прекращены трудовые взаимоотношения, то необходимо будет пройти процедуру снятия с учета в ФСС в форме работодателя. Требование будет действительно даже в тех случаях, когда индивидуальные предприниматели намереваются продолжать свою бизнес-деятельность в другой организационно-правовой форме.

Временные рамки предоставления деклараций у разных юридических контрагентов варьируются. Что касается единого налога на вмененную стоимость, то при его использовании срок сдачи ЕНВД при закрытии ИП составляет не более месяца, то есть подать правильную налоговую декларацию о полученных доходах по форме 3-НДФЛ при ЕНВД ИП следует не позднее 20 числа 1-го месяца, следующего за признанного отчетным кварталом, непосредственно в котором было произведено прекращение юридической деятельности. Код ликвидации ИП в декларации по ЕНВД определяется отчетным периодом.

Как только ИП прекратит все текущие трудовые взаимоотношения с наемными работниками, ему необходимо будет подать заявление на снятие с учета в ФСС. Производить снятие с учета не требуется в том конкретном случае, если ИП имеет трудовые соглашения с работниками, согласно которым производятся выплаты по травматизму.

Что касается перечня необходимых документов, то в него включают заявление и копии бумаг о завершении трудовых отношений с сотрудниками. ФСС обязан снять ИП с учета не позднее 14 дней после подачи заявления. После произведения снятия с налогового учета ФСС направляет ИП копию соответствующего решения о снятии с налогового учета.

Ситуация со снятием ИП с соответствующего учета в ПФР двоякая. Законодательно снятие ИП с учета в ПФР постановлением правления ПФР от 13.10.08 Порядок № 296п и ФЗ от 15.12.01 № 167-ФЗ. В данных документах не регламентируется необходимость ИП сообщать ПФР об увольнении работников, то есть законодательно вы не обязаны этого делать.

Код налогового периода при закрытии ИП

Датой ликвидации ИП на ЕНВД считается та, которая будет проставлена на документе, выданном налоговой службой после сдачи заявления (форма Р65001). Пока документального подтверждения на руках не будет, нельзя считать, что ИП закрыто. В свете этого через 5 дней после подачи заявления рекомендуется обратиться в орган, в который подавались документы за получением свидетельства.

Также согласно информации из приложения № 1 к Порядку внесения сведений в декларацию по ЕНВД, установленному приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г., бизнесмен — плательщик ЕНВД при закрытии бизнеса в подобном документе указывает такие коды:

  1. Код 50 — обозначение последнего налогового периода ИП;
  2. Кодовое значение 55 — обозначение III квартала при ликвидации фирмы;
  3. Код 56 — обозначение IV квартала при ликвидации компании.

Закрытие бизнеса ИП на ЕНВД не считается аннулированием задолженностей перед бюджетом.

В подобной ситуации при ликвидации ИП коммерсант сдаёт в инспекцию ФНС РФ ликвидационную декларацию и платит в казну ЕНВД за крайний квартал, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

Такой документ ИП подают до составления заявления или после завершения налогового периода. В подобной ситуации ИП не может сдать «нулевую» декларацию по ЕНВД.

Он подразумевает погашение долгов за счет имущества самого предпринимателя — физического лица. Потому прибегать к банкротству и последующей ликвидации таким образом стоит только лишь в крайнем случае. Порядок заполнения Обычно в случае ликвидации предпринимателя составляется деклараций, которая в бухгалтерской отчетности обозначается как «нулевая».

Внимание Поскольку налоговым периодом при ЕНВД признается не год, а квартал, при закрытии ИП необходимо отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации по вмененному режиму. Сдавать отчет следует до 20-го числа. Бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.14 г.

, где перечислены правила составления документа. При заполнении нужно обратить внимание на правильность указания кодов на титульнике. Важно В частности, если проводится ликвидация ИП, следует отразить код «0» в поле код реорганизации/ликвидации.

А по строке код периода приводится специальный цифровой показатель:

  • 51 – для 1 кв.
  • 54 – для 2 кв.
  • 55 – для 3 кв.
  • 56 – для 4 кв.

Сроки уплаты единого налога при закрытии ИП соответствуют общим по стат. 346.32. Крайней датой для перечисления сумм за квартал признается 25-ое число.

Налоговая декларация по ЕНВД при закрытии ИП

Следовательно, общие сроки для сдачи отчета (уплаты налога) на 2018 г.

Занимает процедура не более чем 5 дней. На 6 день уже возможно будет получить соответствующее подтверждение по поводу закрытия. Установлены также определенные сроки касательно сдачи декларации в зависимости от используемой системы налогообложения.

На данный момент установлены следующие временные границы: Показатели Описание При ОСНО (так обозначается общая система налогообложения) сдать декларацию необходимо будет в течение всего 1 недели согласно НК РФ Если используется УСН (упрощенная система налогообложения) требуется сдать документы до 25 числа месяца, который следует за отчетным Если применяется ЕНВД (единый налог на вмененный доход) требуется в течение 20 дней после окончания деятельности предпринимателем, снятия его с регистрации в специальном реестре Декларация при ликвидации при закрытии ИП, образец которой найти достаточно просто, должна быть составлена строго в срок.

ИП может закрыть своё дело в любое время — декларационный документ о ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в независимости от того, в каком отчётном периоде он прекратил свою деятельность.

Применение ИП общей системы налогообложения (ОСН) При закрытии ИП бизнесмен, который применяет обычную систему налогообложения (ОСН), подаёт в ФНС РФ декларацию по форме 3-НДФЛ.

Читать далее:  Как очистить кэш и удалить куки браузера?

В ней он указывает сведения о доходах, которые были им получены в период между датой составления и подачи заявления о госрегистрации завершения бизнес-деятельности и датой исключения из ЕГРИП.

Затем, на протяжении 15 календарных дней с момента подачи в контролирующий орган 3-НДФЛ коммерсант уплачивает в бюджет нужную сумму налога. Также при закрытии бизнеса ИП в декларационном документе указывает код налогового периода, равный 50. Подобное кодовое наименование ИП проставляют при закрытии своего офиса.

  1. Кодовое значение 50 — обозначение крайнего налогового периода ИП;
  2. Код 34 — обозначение календарного года;
  3. Кодовое наименование 96 — обозначение крайнего календарного года при завершении бизнес-деятельности ИП, который применял ЕСХН.

Также согласно приложению № 2 к Порядку внесения данных в декларацию по ЕСХН, установленному ФНС РФ, предприниматель указывает такие коды ликвидации компании:

  • 1 — при преобразовании фирмы;
  • 2 — при слиянии фирм;
  • 3 — при разделении организации;
  • 5 — при присоединении одной фирмы к другой;
  • 6 — при разделении и одновременном присоединении одной фирмы к другой;
  • 0 — при ликвидации фирмы.

Штрафные санкции за несвоевременную подачу ИП декларации Согласно ст.

При закрытии бизнеса предприниматель исключается из Единого Реестра и с этого момента ИП считается официально ликвидированным. Процедура регулируется Законом № 129-ФЗ от 08.08.01 г. и подразумевает совершение ряда обязательных действий. В том числе уплачиваются долги по налогам и сборам в бюджет и социальные фонды, а также подается декларация при закрытии ИП.

В какой форме составляется отчетность? Это зависит от особенностей налогообложения предпринимательской деятельности. Разберемся, как правильно подать декларацию при ликвидации бизнеса физлица. Нормативный регламент закрытия ИП – общий требования Механизм прекращения предпринимательства подробно описан в стат.

22.3 Закона № 129-ФЗ. В первую очередь, чтобы инициировать процедуру закрытия, следует подать пакет документов в территориальные налоговые органы по месту проживания гражданина (либо его временного пребывания).

Кроме того ИП, который закрыл своё дело, сдаёт декларационный документ в контролирующий орган и платит налоги в казну РФ в обычные сроки, уже не являясь коммерсантом, — до 20 числа месяца, который идёт за отчётным. В подобной ситуации, коммерсант прекращает ведение бизнеса на ЕНВД и перестаёт быть плательщиком ЕНВД.

Заявление ЕНВД-4 бизнесмен предоставляет на протяжении 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации компании ИП.

По рекомендациям руководителей управлений ФНС РФ при ликвидации фирмы коммерсанту лучше подавать необходимые отчеты и платить налоги в казну РФ до госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности — до занесения информации об этом факте в ЕГРИП.

Налоговая декларация по ЕНВД при закрытии ИП

Заполнение подобной отчетности отличается от особенностей внесения данных в стандартный документ. Составляя декларацию при закрытии, нужно принять во внимание следующие особенности:

  • в разделе 2.1 значение строк 130, 131 или 132 совпадает со значением строки 133,
  • величина строк 140, 141 или 142 равна значению строки 143,
  • в разделе 2.2 значение строки 243 будет равно величие строк 240, 241 или 242, которая была уменьшена на убыток – строку 230.

Подача декларации – осуществляется после вынесения вердикта о ликвидации ИП. Если фирма находилась на УСН, декларацию подают до конца месяца после прекращения деятельностиЗаполняя документы по последнему налоговому периоду, используйте код 96.

В подобной ситуации код налогового периода ИП проставляют как в самой декларации, так и в платёжных поручениях.

Использование ИП упрощенной системы налогообложения УСН. Согласно НК РФ, при ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в инспекцию ФНС РФ декларацию.

Для каждой налоговой декларации существуют свои «Коды налоговых периодов».

Налоговая декларация по ЕНВД при закрытии ИП

Код.- последний период при реорганизации ликвидации организации. Декларация по налогу, уплачиваемому при применении УСН. Срок сдачи УСН при закрытии ИП.

3 Что такое нулевая декларация? 4 Код декларации по УСН указываемый в отчетности.50 – для последнего налогового периода при закрытии ИП обычно используется при ликвидации фирм 3 Коды отчетных периодов налог на имущество организаций4 Код налогового периода УСН50.

Последний период при реорганизации ликвидации организации.

Во втором случае – налоговая инспекция может провести зачет суммы для уплаты других налогов либо вернуть переплату (на практике инспекции осуществляют возврат переплаты, несмотря на то, что Минфин РФ в Письме от 24.02.2018 г.

№03-11-12/9623 привел разъяснения, что стоимость патента пересчету не подлежит). Причина запрета – ст.346.

51 НК РФ не предусматривает порядок пересчета стоимости патента при прекращении деятельности ИП ранее срока на который выдан патент.

А вот процедура закрытия несколько упрощенная. При принятии окончательного решения в данном вопросе необходимо обращаться в городскую, районную или областную администрацию к лицам, которые занимаются закрытием ИП.

Для того чтобы закрыть свое ИП лицо предоставляет в ФНС налоговую декларацию. Для выполнения этого действия бизнесмену дается срок в пять рабочих дней, отсчитываемых от даты внесения в Единый государственный реестр ИП записи о том, что он прекратил свою предпринимательскую деятельность. Налоговая декларация должна содержать в этом случае помимо прочего коды налогового периода.

То, как будет заполнен документ, и какой установлен срок для подачи будет зависеть от того, какая налоговая система выбрана индивидуальным предпринимателем. Он мог выбрать, например, между общей или упрощенной системой налогообложения, ЕНВД, ЕСХН.

Если говорить о налоговой декларации, то в ней предполагается использование 2-значного кода налогового периода. Однако платежные поручения тоже должны содержать эту информацию, но здесь требуется применение 10-значного кода.

Оба варианта кодировки содержат сведения о периоде, установленного предпринимателю для осуществления выплаты налога.

Когда физическое лицо решает закрыть ведение своего ИП, то в налоговую службу им должны быть предоставлены следующие документы:

  •  заявление о госрегистрации завершения физлицом своей индивидуальной предпринимательской деятельности (форма Р26001). Для предъявления заявления в инстанцию доверенным лицом, требуется нотариально заверить документ;
  •  квитанцию, подтверждающую факт оплаты пошлины;
  •  Определенную документацию о своих работниках предприниматель также передает Пенсионному фонду РФ и Фонду социального страхования, до того как ИП будет закрыто.
  •  Обратившись в Фонд социального страхования, предприниматель должен снять себя с учета. Здесь не такая схема как в Пенсионном фонде, если там снятие с учета происходит автоматически после поступившей информации из ФНС об остановке деятельности ИП.

Отчетность

Помимо вышеописанных мероприятий, необходимо произвести заполнение ЕНВД при ликвидации ИП, подать отчетность, даже за неполный период.

При уплате налога на вмененный доход отчетность подается до 20 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. Следовательно, если свидетельство получено в марте текущего года, то отчитаться необходимо до 20 апреля. В случаях, когда 20 число приходится на праздничный день либо выходной, то передать бумаги можно на следующий рабочий день.

Енвд при закрытии ип

Рассмотрим изменения декларации ЕНВД при ликвидации ИП, принятые в 2015 году:

  • в первом разделе убрана строчка для внесения КБК;
  • коды ОКУН перенесены из второго раздела;
  • расчет самого ЕНВД претерпел изменения: необлагаемые периоды представлены иным образом, однако налогооблагаемая база рассчитывается по прежним формулам;
  • в третьем разделе убрана строка, объединяющая налоговую базу;
  • введена строка, характеризующая признак налогоплательщика (зависит от наличия или отсутствия сотрудников);
  • добавлена строка, показывающая платежи ИП за себя.

Также следует обратить внимание, на то что для расчета налога ЕНВД изменен коэффициент К1, приравненный к 1, 798.

При заполнении ЕНВД при закрытии ИП следует иметь в виду, что ИП, уплачивающий налог ЕНВД, при оказании услуг вроде разносной розничной торговли, автотранспортных услуг или размещения рекламы на ТС не имеет фиксированного места осуществления деятельности.

В данном случае декларацию ЕНВД необходимо подавать по месту проживания или по месту фактического нахождения организации. Итак, самое время взять образец декларации ЕНВД при закрытии ИП и приступить к заполнению.

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Плательщиками единого налога на вмененный доход могут быть как организации, так и предприниматели. Виды деятельности, облагаемые ЕНВД, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Форма декларации по ЕНВД приведена в приказе ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 @ . Этим же приказом чиновники утвердили порядок заполнения отчетности и формат ее представления в электронном виде. Хоть вмененщики и не должны отчитываться через Интернет, но они могут так делать при желании.

Отчитываться обязаны все плательщики ЕНВД, причем поквартально. Крайний срок сдачи декларации за IV квартал 2013 года – 20 января 2014 года. Это следует из пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Читать далее:  Как открыть франшизу детского игрового центра?

Декларацию нужно подавать в каждую налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ и п. 2.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@).

Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то нужно подать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию – каждому коду ОКАТО. Это предусмотрено пунктом 5.1 Порядка заполнения декларации.

Такой порядок надо соблюдать независимо от того, создано по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или нет.

Декларация по ЕНВД включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Заполнять декларацию нужно в такой последовательности: сначала раздел 2, потом раздел 3, далее раздел 1 и в самом конце – титульный лист.

Раздел 1

В этом разделе укажите:

  • по строке 010 (код бюджетной классификации для уплаты единого налога) – 18210502010021000110 (в соответствии с Указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 21 декабря 2012 г. № 171н);
  • по строке 020 (код ОКАТО) – код муниципального образования, на территории которого ведется деятельность, облагаемая ЕНВД, в соответствии с Классификатором, утвержденным постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413;
  • по строке 030 (сумма ЕНВД к уплате) – суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, по каждому муниципальному образованию (каждому ОКАТО). Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, рассчитанную сумму ЕНВД к уплате нужно распределить.
  • Для этого необходимо:
  • сложить налоговые базы за квартал по всем видам деятельности, которые организация ведет на территории каждого муниципального образования (показатели строк 100 по всем разделам 2 декларации, в которых указан один и тот же ОКАТО);
  • разделить полученный результат на суммарную налоговую базу по всем муниципальным образованиям (показатель строки 010 раздела 3 декларации);
  • полученное соотношение умножить на сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за квартал (строка 060 раздела 3 декларации).

В разделе 1 предусмотрена возможность заполнить строку 020 неоднократно. Это необходимо для организаций, которые ведут свою деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции.

Если фирма ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований и строк для ОКАТО недостаточно, при заполнении раздела 1 используйте дополнительные листы. Раздел 1 должен быть подписан руководителем организации или ее представителем.

Раздел 2

Налоговая декларация по ЕНВД при закрытии ИП

Раздел заполняется отдельно:

  • по каждому виду деятельности;
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому ОКАТО).

Например, если на территории одного муниципального образования организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, а на территории другого муниципального образования – четырьмя видами такой деятельности, то раздел 2 надо заполнить семь раз. Это правило действует, даже если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности (см. письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68).

Коды ОКАТО определяйте по Общероссийскому классификатору, утвержденному постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413. Коды видов предпринимательской деятельности указывайте в соответствии с приложением 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 @ .

В разделе появилась новая строка 015. В ней указывают коды оказываемых налогоплательщиком услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93.

То есть те хозяйствующие субъекты, которые в строке 010 написали код предпринимательской деятельности 01, 02 и 03 соответственно. Коды услуг по ОКУН возьмите из приложения № 7 к Порядку заполнения декларации.

Пример. ООО «Омерта» – плательщик ЕНВД занимается несколькими видами деятельности на территории двух муниципальных образований Мытищинского района Московской области.

Оба муниципальных образования подведомственны ИФНС России по Мытищинскому району. Сама организация зарегистрирована в поселке Пироговский Мытищинского района. Организация оказывает следующие услуги. В г.

Налоговая декларация по ЕНВД при закрытии ИП

Мытищи (код ОКАТО – 46 234 501 000):

  • по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (код вида деятельности – 04);
  • по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств (код вида деятельности – 03).

Виды деятельности, которые компания оказывает в поселке Пироговский (код ОКАТО – 46 234 562 000):

  • по перевозке грузов (код вида деятельности – 05);
  • по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (код вида деятельности – 04).

При составлении деклараций по ЕНВД нужно 4 раза заполнять раздел 2:

  • по г. Мытищи с указанием по строке 010 кода 04;
  • по г. Мытищи с указанием по строке 010 кода 03;
  • по пос. Пироговский с указанием по строке 010 кода 05;
  • по пос. Пироговский с указанием по строке 010 кода 04.

Раздел 3

Он предназначен для расчета общей суммы ЕНВД к уплате (строка 060). По строке 010 суммируются значения строк 100 всех заполненных разделов 2 декларации. По строке 020 суммируются значения строк 110 всех разделов 2.

Рассчитанную сумму ЕНВД уменьшите на сумму вычета (он складывается из уплаченных взносов во все внебюджетные фонды, взносов на травматизм и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств работодателя), который не может превышать 50 процентов от начисленной суммы налога (строка 050).

Данные правила закреплены в разделе VI Порядка заполнения декларации по ЕНВД.

Организация хочет временно приостановить свою деятельность

С отменой абзаца 3 пункта 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ понятие «временное прекращение деятельности» для плательщиков ЕНВД утратило смысл.

Сумму налога за каждый квартал плательщики ЕНВД должны рассчитывать исходя из фактических значений физических показателей и вмененного, то есть потенциально возможного, а не фактически полученного дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Таким образом, декларация по ЕНВД не может содержать в себе нулевых показателей.

Временное прекращение деятельности с сохранением физических показателей означает, что организация остается плательщиком ЕНВД.

За периоды, в которых деятельность, облагаемая вмененным налогом, не велась (велась нерегулярно), плательщики ЕНВД должны подавать декларации на общих основаниях: с отражением налоговой базы и суммы налога, рассчитанной исходя из вмененного дохода. Представление нулевых деклараций в рассматриваемой ситуации налоговым законодательством не предусмотрено.

Если вы закрываете ИП до окончания отчётного периода

Все данные вносятся справа налево. Если какие-либо ячейки не заполняются, обязательно следует проставить в них прочерки. Все показатели, имеющие не целое значение, необходимо округлять по общему правилу. Также следует придерживаться следующих требований:

  • если отчет заполняется вручную, то все буквы должны быть заглавными;
  • цвет ручки должен быть черным или синим;
  • абсолютно все страницы декларации следует пронумеровать в формате 001, 002 и так далее;
  • первая страница отчета должна содержать дату заполнения и подпись составителя, то есть ИП;
  • точный код налогового периода при ликвидации ИП на ЕНВД;
  • при наличии печати на титульной странице ставится ее оттиск.

Декларация не подлежит сшиванию и печати с двух сторон на одном листе. Ни в коем случае отчет не должен содержать исправлений и помарок. В декларации не указываются начисленные штрафные санкции и пени.

В остальном заполнение отчетности ничем не отличается от остальных случаев заполнения подобных документов.

Вопрос возникает закономерный, как не платить за те дни отчётного периода, когда вы уже не работаете? И практика эта не единична. Кому хочется платить за 90 дней, когда по факту работа велась только 10 или 20?

Для решения этого вопроса существует определённый механизм, который нужно понимать и знать. И здесь важно помнить, что, если у вас ЕНВД, то для налоговой не имеет значения, какие у вас были в этом время доходы и расходы. Не имеет значения и работает ли вообще индивидуальный предприниматель. Главное для инспекторов — это то, что ИП у вас официально действует.

Поэтому налог начисляется исходя из других показателей и коэффициентов. Это в частности физический показатель определяющий масштаб предпринимательской деятельности и переводящий его в числовой эквивалент.

ликвидация ип енвд

Пример: вы прекратили вести бизнес, рассчитались с наёмным персоналом, уволили всех, закрыли точку продаж, товар распродали. И всё это произошло до того, как подошёл срок отчётности. Тогда этот физический показатель будет равен как раз нулю. И именно 0 — вы указывайте в поле «форма реорганизации» в налоговой декларации.

Читать далее:  Как подать декларацию через интернет онлайн

Важно: физический показатель будет равняться нулю только лишь в те месяцы, в которых вы действительно прекратили деятельность. Постановка этого показателя документально обнулит базовую доходность предпринимательской деятельности (бизнеса), который в реальности уже перестал существовать. Налоговая база станет равно нулю. И с этого момента вы сможете избежать переплаты налогов за оставшиеся дни отчётного периода.

Форма налоговой декларации при закрытии ИП на ЕНВД не отличается от той, что вы привыкли подавать ежеквартально. Она была утверждена в 2014 году приказом № ММВ-7-3/353.

Основное отличие в ее содержании. В том случае, если вы сворачиваете деятельность, отработав полный трехмесячный период, то срок сдачи документа сохраняется – до 20 числа первого за отчетным периодом месяца.

Разница со «штатным» документом в том, что в поле «Налоговый период» вы должны проставить значение 50, а в поле «Форма реорганизации» нужно вписать число 0 – код ликвидации. Это говорит о том, что больше ожидать отчетов по ЕНВД от вас не стоит.

декларация енвд ликвидации ип

Подробная инструкция по заполнению налоговой декларации на «вмененке» содержится на официальном портале налоговой службы. Указания можно использовать как образец заполнения, просто вставляя в нужные строки свои данные.

Но что же делать, если ИП сворачивает деятельность до окончания отчетного трехмесячного периода? Многие не понимают, как нужно уплачивать ЕНВД в этом случае. Ведь завершить фактическую деятельность можно, проработав лишь 30 дней в квартале. И будет как минимум странным отдавать налог за все 90 дней.

Для того чтобы сохранить средства и не переплатить, существует определенный механизм. И реализуется он именно при сдаче финального отчета. Напомним, что для налоговой абсолютно неважны доходы и расходы предпринимателя, практикующего уплату ЕНВД. Инспекторам также неважно, работаете вы или нет, самое главное, что у вас есть статус ИП.

Для налоговой абсолютно неважны доходы и расходы предпринимателя, практикующего уплату ЕНВД.

Налог начисляется исходя из ряда показателей и коэффициентов, которые утверждаются на федеральном и местном уровне. В расчете налога присутствует физический показатель, который определяет масштаб вашего бизнеса в числовом эквиваленте. Предположим, что вы прекратили бизнес до окончания отчетного периода, распустили персонал, закрыли магазины, распродали технику и т.д. В этом случае физический показатель будет равен 0, и именно эту цифру нужно проставить в соответствующем поле декларации.

налоговый период при ликвидации ип енвд

Внимание! Физический показатель равен 0 только в те месяцы, в которых вы действительно прекратили деятельность. Такое значение физического показателя документально обнулит базовую доходность бизнеса, который по факту уже не существует. Налоговая база станет равна нулю, и переплачивать налог не придется.

Предпринимателям стоит понять важную вещь: процесс ликвидации бизнеса процедура не менее ответственная, чем его регистрация. Соблюдайте все установленные формальности, это позволит выйти из дела без неприятностей.

Закон превыше всего

Бизнес всегда был сферой, требующей внимательного изучения юридических основ и положений во избежание всевозможных проблем.

Соблюдение соответствующих юридических норм при работе с налоговой декларацией позволит индивидуальными предпринимателями, в частности попадающим под ЕНВД, обезопасить себя и свой бизнес и не привлечь к себе лишнее внимание налоговых органов.

Титульная страница

В поле под названием «ИНН» указывается номер, который указан в свидетельстве или в выписке из ЕГРЮЛ. Код состоит из 10 цифр. Форма рассчитана на заполнение юридическими и физическими лицами. Поэтому ИП в последних двух ячейках проставляет прочерки.

Поле с наименованием «КПП» индивидуальные предприниматели не заполняют.

В зависимости от срока работы физического лица в качестве предпринимателя, вносятся данные в строку «Номер корректировки». Если отчет составляется впервые, то ставится 0, если отчет подается за второй квартал работы, то проставляется 1 и так далее.

Следующая графа «Налоговый период», то есть графа, подтверждающая период, за который подается отчет. Как говорилось ранее, при ликвидации ИП на ЕНВД код налогового периода очень важен.

Затем идет пункт «Отчетный период», где уточняется период, за который подается отчет.

В поле «Представляется в налоговый орган» указывается код налогового органа. В графе «По месту учета» отображается код места, куда представляется декларация.

Ниже в отчете указываются персональные данные налогоплательщика, ФИО. Затем прописываются коды, которые соответствуют классификатору ОКВЭД и прописаны в уставной документации, то есть для ИП они указываются в выписке из реестра регистрации юридических и физических лиц. Если деятельность ведется в нескольких направлениях, то указывается тот вид деятельности, где максимальный доход.

Затем вносятся данные в строку «Форма реорганизации». Блок подлежит заполнению исключительно в случае ликвидации или реорганизации. В остальных случаях проставляются прочерки.

В поле «Номер контактного телефона» проставляется номер, по которому можно связаться с подателем декларации.

В блоке «На страницах» прописывается количество прилагаемых страниц в формате «000…».

Далее следует графа «Доверенность и полнота сведений». Если декларация подается по доверенности от уполномоченного лица, то проставляется код 2. Если отчет заполнялся ИП, то 1.

Место подачи декларации

Декларация ЕНВД при ликвидации ИП подается по фактическому месту, где проводится предпринимательская деятельность. Если четко определить его невозможно, к примеру, ИП оказывает автотранспортные услуги или осуществляет разносную торговлю, то документы подаются по месту регистрации физического лица.

В случаях, когда точек ведения бизнеса несколько, и все они расположены в одной местности, то подается только одна декларация, но с суммарными показателями по всем точкам, информация о которых отображается во втором разделе. Если деятельность одинаковая, но точки расположены в разных территориальных единицах, то в каждую налоговую службу придется подавать отдельно отчет, второй раздел отчета не заполняется, а просто суммируются показатели.

Способы декларирования

заполнение енвд при ликвидации ип

При ликвидации ИП на ЕНВД особенностей подачи отчета нет.

Первый способ – бумажный вариант, который подается в 2-х экземплярах. На втором налоговая служба должна проставить отметку о получении.

Второй способ – через почтовое отделение. Письмо желательно оформить заказным. Рекомендуется документы отправлять с уведомлением, которое после получения налоговой службой должно вернуться отправителю. Не стоит забывать, что есть срок для пересылки, который необходимо учитывать. Поэтому отослать декларацию следует заранее.

Третий способ – через интернет. Для такого метода придется удостоверить свою подпись нотариально. Если это было сделано ранее, то проблем со сдачей отчета не будет.

Нулевая декларация

Многих бизнесменов интересует вопрос о том, можно ли подать декларацию по ЕНВД при закрытии ИП с кодом ликвидации и нулевым результатом. Нет, так делать нельзя. Не стоит забывать, что размер вмененного налога рассчитывается государством и никоим образом не зависит от дохода, который фактически получил предприниматель за отчетный период.

Поэтому, если даже никакой прибыли не было, придется заплатить налог. Даже если у предпринимателя есть действительно оправдательные факторы, произошел пожар или обокрали магазин, сдать нулевую декларацию нельзя. Проще говоря, точка зрения контролирующих органов только одна: ведете бизнес — платите налог, не ведете – снимайтесь с учета.

Штрафные санкции

Даже при ликвидации ИП не стоит забывать, что за неподачу отчетности предусмотрены штрафные санкции.

Нарушение

Размер санкций

При несвоевременной сдаче отчетности но уплате ЕНВД

1 тыс. рублей

При отсутствии отчета и неуплате налога

5 % от размера налога, причем за каждый месяц просрочки, даже если он неполный. Штрафные санкции начисляются с момента, который положен для предоставления отчета, но не может превышать 30 % и не может быть меньше 1 тыс. рублей.

Что делать после ликвидации

Любое физическое лицо должно помнить, что даже после закрытия ИП человек не освобождается от уплаты всех налогов, страховых взносов и долговых обязательств, которые появились во время ведения бизнеса.

код ликвидации ип в декларации по енвд

Если у ИП была печать, то она не подлежит обязательному уничтожению. Ведь ей можно воспользоваться при открытии нового ИП. А открыть новое предприятие можно на следующий день после закрытия. Документы, которые были сформированы на протяжении деятельности ИП, должны храниться в течение 4 лет.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
FinToPro