Налоговая декларация по УСН в 2020 году. Скачать бланк и образец заполнения

Условия применения

^К началу страницы

Сотрудников{amp}lt;100человек

Доход {amp}lt; 150 млн.руб.

Остаточная стоимость
{amp}lt;150 млн. руб.

Отдельные условия для организаций:

  • Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
  • Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

Бланк декларации по УСН

Шаблон данного документа предназначен для самостоятельного заполнения рассчитанных вручную значений.

Для автоматического заполнения декларации можно использовать онлайн-инструмент, представленный в левой колонке сайта.

Если вы хотите заполнить бланк декларации вручную, то шаблоны вы можете загрузить по ссылке ниже.

Актуальная форма декларации по УСН за 2018-2019 год (по единому налогу) утверждена на основании: Приказа ФНС России от 26 февраля 2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме».

Декларация УСН за 2019 год для плательщиков этого льготного режима утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма налоговой отчётности была изменена, чтобы плательщики торгового сбора смогли указать уплаченные суммы. Больше декларация УСН не менялась, поэтому этот бланк остаётся актуальным для сдачи отчёта по доходам за 2019 год.

Порядок предоставления отчетности

^К началу страницы

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
  • налога на добавленную стоимость.
  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
  • Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    ^К началу страницы

    В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

    Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

    ^К началу страницы

    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

    Отчетный период

    Квартал

    Полугодие

    9 месяцев

    Порядок действий

    xls

    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

    1Платим налог авансом
    Не позднее 25 календарных дней

    со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (

    п.5 ст. 346.21 НК РФ

    )

    2Заполняем и подаем декларацию по УСН
    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    3Платим налог по итогам года
    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

    Подача декларации

    Порядок и сроки представления налоговой декларации

    Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

    Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

    Перейти

    Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице

    «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»
    в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

    Коды классификации доходов бюджета

    ^К началу страницы

    При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета

    ст.76 НК РФ

    ).

    от 5% до 30%

    суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (

    Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере

    от 20% до 40%

    суммы неуплаченного налога (

    Читать далее:  Идея нового бизнеса найдена проект запущен

    На бумажном носителе. Заполнить декларацию нужно в двух экземплярах, один из них вы отдадите в ФНС, второй экземпляр, с штампом о приеме и подписью сотрудником налоговой инспекции является подтверждением того, что отчетность сдана. Подать декларацию таким образом можно лично или через представителя, и которого есть нотариальная доверенность.

    Какие сведения отражают в декларации УСН

    Напомним, что декларация о доходах ИП за год – это единственная форма отчётности, которую надо сдать в свою налоговую инспекцию. Но в течение года индивидуальный предприниматель перечислял авансовые платежи по единому налогу и страховые взносы за себя. По ним никаких отчётов ИП не сдает.

    Уплаченные авансовые платежи и страховые взносы за себя и работников напрямую влияют на сумму годового налога к уплате, поэтому их отражают в декларации. Для того, чтобы корректно отчитаться, соберите сведения о перечисленных авансах, взносах и полученных доходах. Если вы в течение года вели книгу учета для УСН (КУДиР), это не составит никакого труда.

    документ

    Обратите внимание: хотя КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но сведения из неё должны полностью соответствовать тем цифрам, которые вы вносите в годовую декларацию. Если из-за неверного заполнения КУДиР будет занижена налоговая база в декларации, ИП грозит штраф в 40 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.

    Порядок перехода

    ^К началу страницы

    1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций

    Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (

    п. 2 ст. 346.13 НК РФ

    )

    2Переход на УСН с иных режимов налогообложения

    Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (

    п. 1 ст. 346.13 НК РФ

    )

    Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)

    В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

    Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

    ^К началу страницы

    Сумманалога=Ставканалога*Налоговаябаза

    Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

    При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

    Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
    Налог уплачивается с суммы доходов.

    При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

    Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

    При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

    Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

    При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

    • Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
    • На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ.

    Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

    Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

    За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

    1. Определяем налоговую базу

      25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

    2. Определяем сумму налога

      1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

    3. Рассчитываем минимальный налог

      25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

    Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

    Налоговая декларация по УСН в 2020 году. Скачать бланк и образец заполнения

    Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. С 29 сентября 2019 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 статьи 346.20 НК РФ).

    Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.

    Сроки подачи декларации по УСН

    Декларация на УСН заполняется и подается один раз в году, по окончании налогового периода. Налогоплательщикам на УСН поквартально отчитываться не нужно, но не стоит забывать о авансовых платежах, которые тоже можно рассчитать при помощи данного онлайн-сервиса.

    Крайним сроком сдачи отчетности по УСН: для ИП – 30 апреля года, следующим за отчетным; для организаций – 31 марта.

    В случае, если ИП закрывает свою деятельность, или происходит ликвидация организации, то декларацию нужно сдавать в срок до 25 числа месяца, следующем за тем, когда прекращена деятельность (это определяется датой в уведомлении, которое подано в налоговую инспекцию).

    На нашем сайте есть калькулятор сроков подачи декларации УСН, которые рассчитает срок с учетом всех нюансов законодательства.

    Предусмотрены штрафы, в случае, если вы не сдали налоговую декларацию. 1000 рублей, если налог УСН был вовремя уплачен, в том случае, если налог не был вовремя перечислен — 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

    Читать далее:  Скачать бланк расчета регулярных платежей за пользование недрами

    Выше мы уже отметили, что сроки сдачи упрощённой декларации для ООО и ИП отличаются. У предпринимателей на это есть чуть больше времени. Декларацию по УСН за 2019 год ИП должны сдать не позже 30.04.2020 года. Но всё же не стоит откладывать сдачу отчётности на последние дни.

    • Во-первых, 30 апреля – это ещё и крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ, которую сдают физические лица при продаже недвижимости и транспорта. Вполне вероятно, что в это время в инспекциях будут большие очереди.
    • Во-вторых, если вы отчитаетесь раньше конца апреля, у вас будет время исправить возможную ошибку в декларации до конца отчётного периода.
    • В-третьих, 30.04.2020 – это крайний срок уплаты единого налога по итогам года. Лучше не откладывать на эту дату сразу два важных дела: сдачу декларации и перечисление налога в бюджет.

    За нарушение сроков сдачи декларации по УСН налоговики не только штрафуют, но и вправе заблокировать расчётный счёт индивидуального предпринимателя. Штраф за опоздание со сдачей декларации при условии, что налог был уплачен вовремя, составляет 1000 рублей. Будьте внимательны!

    Но кроме годовой отчётности, декларацию по упрощённому режиму сдают индивидуальные предприниматели, которые прекратили быть плательщиками УСН в течение года:

    • в случае добровольного ухода с упрощёнки — не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности;
    • при нарушении условий применения льготного режима — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на УСН.

    Требования к оформлению декларации

    Порядок заполнения декларации для УСН утверждён приложением № 3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. В целом, это стандартные требования к формам налоговой отчётности:

    • используются только заглавные печатные символы;
    • при ручном заполнении допускаются чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
    • при использовании компьютера разрешён только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов, а числовые показатели выравниваются по последнему правому знакоместу;
    • если декларация заполнена от руки, в пустых полях проставляется прочерк, при заполнении на компьютере прочерки необязательны;
    • стоимостные показатели округляются и указываются в полных рублях;
    • в заполненной декларации не должно быть ошибок, помарок, зачеркиваний;
    • каждая страница распечатывается на одном листе, двусторонняя печать не допускается;
    • страницы не надо скреплять или сшивать;
    • применяется сквозная нумерация, начиная с титульного листа, при этом нумеруются только заполненные страницы.

    Свою декларацию вы можете самостоятельно сформировать в специализированном онлайн-сервисе.

    Сдать декларацию по УСН можно почтовым отправлением, в электронном виде при наличии ЭЦП или на бумажном носителе при личном визите в инспекцию. Мы рекомендуем последний вариант. В этом случае у вас на руках остаётся второй экземпляр декларации со штампом ИФНС. Он может понадобиться при открытии расчётного счёта или для подтверждения доходов предпринимателя.

    Образец заполнения декларации по УСН

    Разберем заполнение налоговой отчетности за 2019 год на примере индивидуального предпринимателя. Данные для расчетов и заполнения:

    • ИП Сергеев Петр Валентинович
    • ИНН 000000000000
    • Отчетный год 2019
    • Код налогового органа 6829
    • ОКВЭД 03.21.1
    • Телефон 89028000000
    • Код по ОКТМО 68701000
    • Доходы в 1 квартале — 114321.55 руб., во втором квартале — 296423.14 руб., в третьем квартале — 234891.43 руб., в четвертом — 678234.80 руб.
    • Было выплачено взносов в ФФОМС и ПФР (суммируем): в 1 квартале — 9059.50 руб., во втором квартале — 18119.00 руб., в третьем квартале — 0 руб., в четвертом — 9059.50 руб.
    • Объект налогообложения предпринимателя «доходы», ставка налога 6%.
    • ИП Сергеев П.В. является плательщиком торгового сбора, им были сделаны следующие выплаты: в 1 квартале — 3500 руб., во втором квартале — 4800 руб., в третьем квартале — 1200 руб., в четвертом — 1400 руб.
    • У предпринимателя нет наемных рабочих (не производит выплат физическим лицам).

    Строка 102. Ставим значение «2», это означает что предприниматель не работодатель, и он не производит выплаты физическим лицам.

    Строка 110. Указываем доходы ИП за 1 квартал. Сумма 114322 руб. взята из исходных данных. В расчетах возможны дробные значения, но для внесения в документ суммы округляются в соответствии со ст. 52 НК РФ.

    Строка 111. Складываются доходы, полученные в 1 и 2 кварталах, результат округляется. Заполняются доходы за полугодие.

    114321.55 296423.14 = 410745 руб.

    114321.55 296423.14 234891.43 = 645636 руб.

    Строка 113. Суммируются доходы, полученные в 1, 2, 3 и 4 кварталах, результат округляется. Сумма указывается как доход предпринимателя за 4 квартала (год).

    114321.55 296423.14 234891.43 678234.80 = 1323871 руб.

    Строки 120, 121, 122, 123. В этих полях ставим процентную ставку налога, т.е. 6%. Вводим значение так: «6.- ».

    Стр.110 * Стр.120 : 100 = 114322 * 6 : 100 = 6859 руб.

    Стр.111 * Стр.121 : 100 = 410745 * 6 : 100 = 24645 руб.

    pdf

    Стр.112 * Стр.122 : 100 = 645636 * 6 : 100 = 38738 руб.

    Стр.113 * Стр.123 : 100 = 1323871 * 6 : 100 = 79432 руб.

    Строка 140. В строке 102 указано «2», значит строку 140 считаем следующим образом. Сумма взносов первого квартала 9059.50 руб. В пояснении к этой строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.140 не должна быть больше числа в Стр.130 = 6859, данное условие НЕ выполняется. Значит в Стр.140 мы должны указать только часть взносов за 1 квартал, максимально разрешенных в условии, т.е. 6859 руб.

    Строка 141. В строке 102 указано «2», значит строку 141 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 2 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше числа в Стр.131 = 24645, это условие НЕ выполняется. Значит в Стр.141 мы должны указать только часть взносов за полугодие, максимально возможных по условию, т.е. 24645 руб.

    Строка 142. В строке 102 указано «2», значит строку 142 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 3 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше числа в Стр.132 = 38738, это условие выполняется. Значит в Стр.142 мы можем внести все взносы, выплаченные за 9 месяцев т.е. 27179 руб.

    Строка 143. В строке 102 указано «2», значит строку 143 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 4 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше числа Стр.133 = 79432, это условие выполняется. Значит в Стр.143 мы должны указать все взносы, выплаченные за год, т.е. 36238 руб.

    Читать далее:  Как открыть прибыльный маленький бар: лучшие идеи для бизнеса. Свой ресторан в маленьком городе: преимущества и недостатки

    Строка 010. В этом поле указывается код ОКТМО, значение берется из исходных данных — 68701000.

    (Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (6859 — 6859) — 0 = 0 руб.

    Получаем ноль, в Стр.020 вносим прочерк. Значит, по итогам квартала, авансовый налог не платить.

    Строки 030, 060, 090. Эти поля заполняются только при изменении ОКТМО, поэтому при заполнении декларации ставим прочерки.

    (Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (24645 — 24645) — 0 — 0 = 0 руб.

    Получается ноль, в Стр.040 вносим прочерк. По итогам полугодия авансовый налог не платится.

    Получаем ноль, условие не выполняется, в Стр.050 вносим прочерк, значит суммы к уменьшению нет.

    (Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 Стр.040 — Стр.050) = (38738 — 27179) — 9500 — (0 0 — 0) = 2059 руб.

    Данное число больше ноля, условие выполняется. Значение Стр.070 считается по той же формуле, поэтому в Стр.070 вписываем полученное число 2059. Эту сумму, в качестве авансового налога, необходимо было выплатить до 25 октября 2019 года.

    Данное число больше ноля, условие НЕ выполняется. В Стр.080 вносим прочерк, суммы к уменьшению нет.

    (Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 Стр.040 — Стр.050 Стр.070 — Стр.080) = ((79432 — 36238) — 10900 — (0 0 — 0 2059 — 0) = 30235 руб.

    Данное число больше ноля, условие выполняется. Значение Стр.100 считается по той же формуле, поэтому в строку вписываем полученное число 30235.

    (Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 Стр.040 — Стр.050 Стр.070 — Стр.080) = (79432 — 36238) — 10900 — (0 0 — 0 2059 — 0) = 30235 руб.

    Данное число больше ноля, условие НЕ выполняется. В Стр.110 вносим прочерк, суммы к уменьшению нет.

    Строки 110, 111, 112, 113. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 110, 111, 112, 113 раздела 2.1.1.

    Строки 130, 131, 132, 133. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 130, 131,132, 133 раздела 2.1.1.

    Бланк и образец заполнения декларации по УСН в 2019 году

    Строки 140, 141, 142, 143. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 140, 141,142, 143 раздела 2.1.1.

    Строка 150. В это поле вносится сумма торгового сбора за 1 квартал (дробное число округляется) — 3500.

    Строка 151. В это поле вносится сумма торгового сбора за полугодие, т.е. складываются значения торгового сбора за 1 и 2 кварталы (дробное число округляется), получаем 8300.

    Строка 152. В это поле вносится сумма торгового сбора за 9 месяцев, т.е. складываются значения торгового сбора за 1, 2 и 3 кварталы (дробное число округляется), получаем 9500.

    Строка 153. В это поле вносится сумма торгового сбора за год, т.е. складываются значения торгового сбора за четыре квартала (дробное число округляется), получаем 10900.

    Стр.130 — Стр.140 = 6859 — 6859 = 0

    Бланк и образец заполнения декларации по УСН в 2019 году

    Стр.130 — Стр.140 раздела 2.1.1 = 6859 — 6859 = 0.

    Данное условие выполняется. Значит в Стр.160 вносим прочерк вместо полученного ноля.

    Стр.131 — Стр.141 = 24645 — 24645 = 0

    (Стр.131 — Стр.141) раздела 2.1.1 = 24645 — 24645 = 0.

    Данное условие выполняется. Значит в Стр.161 вносим прочерк вместо полученного ноля.

    Стр.132 — Стр.142 = 38738 — 27179 = 11559

    Бланк и образец заполнения декларации по УСН в 2019 году

    (Стр.132 — Стр.142) раздела 2.1.1 = 38738 — 27179 = 11559.

    Данное условие выполняется, поэтому Стр.162 равна Стр.152, т.е. 9500.

    Стр.133 — Стр.143 = 79432 — 36238 = 43194

    (Стр.133 — Стр.143) раздела 2.1.1 = 79432 — 36238 = 43194.

    Данное условие выполняется, поэтому Стр.163 равна Стр.153, т.е. 10900.

    В декларации по УСН нужно вносить только целые числа, поэтому дробные значения округляются. Обычно применяется правило арифметического округления, но при расчетах значений некоторых строк (напр. Стр. 140, 141, 142, 143 и др.) используется округление в меньшую сторону.

    Если в результате вычисления получился ноль, в поле ставим прочерк.

    А теперь на конкретных примерах рассмотрим заполнение декларации УСН 6 для ИП.

    Пример 1.

    Индивидуальный предприниматель без работников получил в течение 2019 года следующие доходы:

    • первый квартал — 243 000 руб.;
    • второй квартал -172 000 руб.;
    • третий квартал — 319 000 руб.;
    • четвёртый квартал — 192 000 руб.

    Кроме того, в течение года ИП каждый квартал платил за себя фиксированные страховые взносы по частям:

    • первый квартал — 10 000 руб.;
    • второй квартал — 8 000 руб.;
    • третий квартал — 12 000 руб.;
    • четвёртый квартал – 6 238 руб.

    Это позволило сразу уменьшать авансовые платежи за каждый отчётный период. В декларации при этом будут отражаться не только начисленные авансовые платежи (6% от дохода), но и суммы авансов, уменьшенные на уплаченные взносы.

    Ответственность за налоговые нарушения

    ^К началу страницы

    от 5% до 30%

    от 20% до 40%

    Часто задаваемые вопросы

    ^К началу страницы

    Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН?

    Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с

    п. 8 ст. 346.13 НК РФ

    , прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения . При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации

    ст. 346.23 НК РФ

    . То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН.
    (

    п. 7 ст. 346.21

    ,

    п. 2 ст. 346.23 НК РФ

    )

    Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?

    Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения?

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    FinToPro