Ошибки и корректировка 2 ндфл как исправить и сдать штрафы

Виды ошибок в справке 2-НДФЛ

Нужно подать взамен ранее представленной справки корректировочную 2-НДФЛ. Часто корректировку называют уточнением, а изначально представленный документ – первичным.

При этом направлять в налоговую инспекцию все справки заново не нужно. Исправить нужно только ту справку, в которой была ошибка.

  • Уточненную справку 2-НДФЛ нужно подавать за тот год, в котором выплачен доход, не верно обложенный налогом.
  • Корректировочные сведения подают по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся изменения.
  • Бланки формы 2-НДФЛ, действовавшие в последние годы:

Уточненную справку 2-НДФЛ нужно подавать за тот год, в котором выплачен доход, не верно обложенный налогом.

Важно

Корректировочные сведения подают по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся изменения.

Каждый, кто работает на предприятии и получает доход, является плательщиком подоходного налога. Работодатель начисляет сотрудникам заработную плату и удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Кроме того, по НК он несет ответственность за своевременное перечисление налога в бюджет. Все данные по каждому работающему вносятся в справку 2-НДФЛ.

Все организации, выступающие налоговым агентом, обязаны предоставлять в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. По каждому сотруднику необходимо заполнить отдельный документ. Отчетный налоговый период – год. Сроки подачи пакета документов в инспекцию:

  • до 1 апреля текущего года за предыдущий, если налог насчитан и уплачен. Например, до 1 апреля 2015 года подавали отчет за 2014 год;
  • до 1 марта текущего года за предыдущий, если налог был насчитан, но не уплачен в полном объеме.

Подавать 2-НДФЛ надо в бумажном виде и на электронном носителе. Можно заполнить от руки, если численность сотрудников не превышает 25 человек. Существует масса программ и сервисов для ведения бухгалтерии и формирования 2-НДФЛ. Самые распространенные:

  • сервис на официальном сайте налоговой инспекции «Налогоплательщик» позволит автоматизировать подачу отчетов;
  • программа «ЗУП» от 1С позволяет вести учет и формировать все отчеты по НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ заполняется на бланке установленной формы. В документ часто вносят изменение, за 2017 год отчет подается на бланке, утвержденном 17.01.18 г. (приказ ФНС № ММВ-7-11/19). Он изменился по сравнению с образцом справки 2-НДФЛ за 2016 год. Нужно всегда проверять актуальность формы отчета перед заполнением.

Новый бланк с комментариями

2-НДФЛ содержит такие данные:

  • информация о налоговом агенте (реквизиты);
  • информация о физ. лице (паспортные данные, ИНН);
  • дата заполнения;
  • признак, номер отчета, ОКТМО и т. д.;
  • доходы и вычеты в денежном и кодовом выражении;
  • сумма начисленного и перечисленного налога, это целое число без копеек;
  • подпись ответственного и печать предприятия.

Справка предоставляется физ. лицу по требованию. 2-НДФЛ может понадобиться сотруднику для банка, налогового вычета, суда, по новому месту работы и т. д. На предоставление справки законом отводится 3 рабочих дня.

По 2-НДФЛ для сотрудников-иностранцев на патенте есть свои нюансы. Сумму НДФЛ можно уменьшить на авансовые платежи по патенту. Для этого надо получить уведомление из ИФНС, подтверждающее право на такой вычет. Сумма авансовых платежей по патенту зависит от региона, например, в Москве с 2018 г. она составляет 4500 руб в месяц.

Код вычета НДФЛ в справке 2 НДФЛ

Ошибки и корректировка 2 ндфл как исправить и сдать штрафы

Правила отчетности по НДФЛ достаточно строгие. Любое нарушение влечет наказание в виде штрафных санкций. Также возможны блокировка расчетных счетов предприятия и наложение персонального штрафа на главного бухгалтера или руководителя организации нарушителя. Основные типы нарушений:

  • Если предприятие подало 2-НДФЛ с опозданием или отчет вообще не был предоставлен. В соответствии со ст. 126 НК РФ размер штрафа составляет 200 руб. за каждую справку. На первый взгляд сумма небольшая, но если на предприятии несколько сотен сотрудников, размер штрафа становится существенным.
  • За неуплату налога в установленный срок предусмотрен значительный штраф. Согласно ст. 123 НК РФ его размер составит 20% от суммы недоплаты. Налог должен быть перечислен не позднее, чем на следующий день после удержания с дохода сотрудника.
  • За предоставление 2-НДФЛ с недостоверными данными предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждую справку. Это регламентирует статья 126.1 НК России. Уплатой штрафа все не закончится, необходима корректировка справки 2-НДФЛ для ИФНС.

Важно! Если справка не прошла первичный контроль, ее посчитают непринятой и могут начислить штраф за несвоевременную подачу. Не нужно откладывать подачу 2-НДФЛ на последние дни, чтобы успеть внести исправления.

Много споров возникает на тему предоставления 2-НДФЛ с ошибками. Штраф за неверные данные в предоставленных документах начали взыскивать недавно, с января 2016 года. Кроме того, формулировка, принятая в законе «Недостоверные данные» весьма размыта. Четкого описания, что включает это понятие, нет.

В результате инспекция штрафует налогового агента на свое усмотрение. Есть рекомендация принимать во внимание последствия ошибки. Смягчающим обстоятельством можно считать, когда неправильно внесенные данные не привели к недоимке налога и не нарушили права сотрудника. Недостоверность данных может выражаться в следующем:

  • банальная опечатка, такая ошибка может значительно исказить информацию в отчете, например, фамилию или имя сотрудника, ИНН и т. д.;
  • арифметическая ошибка, это серьезное нарушение, так как влияет на сумму доходов и начисленного налога и может повлечь дополнительные штрафы;
  • ошибка в реквизитах предприятия, эти ошибки чаще всего происходят после изменения реквизитов, бухгалтер делает справки по созданному шаблону, это может привести к неточностям во всех документах и как следствие, к большому штрафу;
  • неправильно внесены данные сотрудника, причина таких оплошностей чаще всего изменение в данных сотрудника, о которых своевременно не сообщили или просто упустили из виду;
  • неверно указаны признаки доходов, вычетов, налогоплательщика это серьезное нарушение, так как может влиять на итоговую сумму налога и дохода.

Часть ошибок выявляется на этапе приема справок. В этом случае ИФНС направляет предприятию протокол с указанием ошибок и реестра непринятых справок. Иногда недочеты выявляет бухгалтерия организации. Бывают и случайно обнаруженные неточности, например, если сотрудник предоставил 2-НДФЛ для имущественного вычета, а ему отказали, так как в справке есть опечатка.

Если ошибка не оказывает влияние на суммы в справке, не препятствует идентификации физического лица или налогового агента, можно попробовать оспорить штраф через вышестоящие органы или в судебном порядке. Например, если ошибка в номере паспорта, но указаны правильно ФИО и ИНН. Такие ситуации нередки и зачастую решение принимают в пользу предприятия.

В любом случае, потребуется корректировка 2-НДФЛ. Чем раньше она будет сделана, тем больше вероятность избежать взыскания штрафных санкций. Следует подробнее рассмотреть варианты исправления ошибки в справке 2-НДФЛ после сдачи отчетности.

Каким способом откорректировать неверные данные в 2-НДФЛ, зависит от типа ошибки. Исправить ошибки можно при помощи уточнения, корректировки или аннулирования справки.

Проверка и внесение изменений в 2-НДФЛ

Уточнение данных

Штраф за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ

Такой вариант возможен, если налоговая не приняла справку 2-НДФЛ. Происходит это при первичной проверке предоставленных документов. Бухгалтерская служба организации, не меняя номер справки, вносит достоверную информацию. В графе «Номер корректировки» ставятся нули, дата меняется на текущую.

Цель – уточнить данные и сдать повторно документ. Главное успеть подать исправленную справку в установленные НК сроки, чтобы избежать санкций за несвоевременное предоставление.

Когда отчетность принята, а ошибка выявлена, позже подается корректирующая 2-НДФЛ. Документ заполняется по следующим правилам:

  • номер справки остается неизменным;
  • дата подачи меняется на текущую;
  • проставляется номер корректировки от 01 до 98;
  • в 2-НДФЛ вносятся все данные и исправленные и не требующие изменений;
  • предоставить откорректированный отчет можно так же, как и первичный.

Ошибки и корректировка 2 ндфл как исправить и сдать штрафы

Часто возникает вопрос, как в налогоплательщике можно сделать корректировку 2-НДФЛ. Независимо от используемого сервиса, правила заполнения остаются неизменными. Особое внимание надо уделить форме документа. Корректирующий и первичный документ должны быть поданы на одинаковых бланках.

Важно! Рекомендуется к корректировочной 2-НДФЛ приложить пояснительную записку, чтобы все исправления были правильно учтены.

Исправление неверно предоставленных данных – это обязанность налогового агента. Если ошибка выявлена самостоятельно, можно избежать штрафа.  Как отправить корректирующий отчет 2-НДФЛ, не оплачивая штраф? Очень просто, это надо сделать до момента выявления ошибки налоговыми инспекторами. В случае выявления несоответствия сотрудниками ИФНС штрафа не избежать.

Бывают ситуации, когда приходится отменять поданную справку 2-НДФЛ. Например, если подан отчет не на того сотрудника или его надо предоставить в другую инспекцию.

 Чтобы аннулировать данные, в уточняющей справке 2-НДФЛ ставят код корректировки 99. Допускается заполнение только разделов «один» и «два». Остальные данные можно не вносить.

После таких действий указанные ранее данные будут обнулены.

Необходимо внимательно вносить данные в отчеты и своевременно предоставлять их в ИФНС. Важно помнить, что совсем избежать ошибок сложно, ведь документы готовит человек, а не робот. Главное своевременно их выявить, исправить и сдать в налоговую. Это поможет избежать штрафов и других взысканий.

В марте и апреле 2017 года все компании должны были направить в ИНФС справки о доходах по форме 2-НДФЛ на всех своих работников, а также на граждан, с которыми в 2016 году заключались гражданско-правовые договоры. Напомним: тем, кто не подал эти справки или направил их с опозданием, грозит штраф в размере 200 руб.

Работаем по новым формам

Все организации, выступающие налоговым агентом, обязаны предоставлять в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. По каждому сотруднику необходимо заполнить отдельный документ. Отчетный налоговый период – год. Сроки подачи пакета документов в инспекцию:

  • до 1 апреля текущего года за предыдущий, если налог насчитан и уплачен. Например, до 1 апреля 2015 года подавали отчет за 2014 год,
  • до 1 марта текущего года за предыдущий, если налог был насчитан, но не уплачен в полном объеме.

Подавать 2-НДФЛ надо в бумажном виде и на электронном носителе. Можно заполнить от руки, если численность сотрудников не превышает 25 человек. Существует масса программ и сервисов для ведения бухгалтерии и формирования 2-НДФЛ. Самые распространенные:

  • сервис на официальном сайте налоговой инспекции «Налогоплательщик» позволит автоматизировать подачу отчетов,
  • программа «ЗУП» от 1С позволяет вести учет и формировать все отчеты по НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ заполняется на бланке установленной формы. В документ часто вносят изменение, за 2017 год отчет подается на бланке, утвержденном 17.01.18 г. (приказ ФНС № ММВ-7-11/19). Он изменился по сравнению с образцом справки 2-НДФЛ за 2016 год. Нужно всегда проверять актуальность формы отчета перед заполнением.

  • информация о налоговом агенте (реквизиты),
  • информация о физ. лице (паспортные данные, ИНН),
  • дата заполнения,
  • признак, номер отчета, ОКТМО и т. д.,
  • доходы и вычеты в денежном и кодовом выражении,
  • сумма начисленного и перечисленного налога, это целое число без копеек,
  • подпись ответственного и печать предприятия.

Справка предоставляется физ. лицу по требованию. 2-НДФЛ может понадобиться сотруднику для банка, налогового вычета, суда, по новому месту работы и т. д. На предоставление справки законом отводится 3 рабочих дня.

По 2-НДФЛ для сотрудников-иностранцев на патенте есть свои нюансы. Сумму НДФЛ можно уменьшить на авансовые платежи по патенту. Для этого надо получить уведомление из ИФНС, подтверждающее право на такой вычет. Сумма авансовых платежей по патенту зависит от региона, например, в Москве с 2018 г. она составляет 4500 руб в месяц.

С 2020 года подавать отчетность о доходах нужно по новым формам. Справки 2-НДФЛ теперь заполняются в двух вариантах: первый подойдет только для ФНС России, а второй подготовьте по запросу сотрудника.

Бланки справок существенно отличаются друг от друга. Важно не перепутать форматы. Если отправить в Инспекцию устаревший или неверный формат 2-НДФЛ, то налоговики попросту не примут отчет. К налогоплательщику-нарушителю будут применены штрафные санкции.

Читать далее:  Что делать если потерял чек по штрафу: два способа восстановления чеков можно ли без них доказать уплату штрафа

Актуальные бланки утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Заполните новую отчетность информацией о доходах работников, начисленных за 2018 год. Если организации требуется подать корректировки справки 2-НДФЛ за более ранние сроки, то заполняйте бланки, соответствующие отчетным периодам.

Как правильно сдать корректировку по 2-НДФЛ

Во избежание штрафа лучше проверить уже сданные формы справок 2-НДФЛ, и в случае обнаружения в них неточностей сдать исправленную справку. Даже если неточность допущена по одному работнику, корректировка 2-НДФЛ по одному сотруднику необходима. Иначе работодателю грозит штраф в размере 500 рублей.

При этом если личные данные сотрудников, например фамилия или номер и серия паспорта, изменились после подачи сведений, сдавать уточнения не нужно (Письмо от 27.03.2018 № ГД-4-11/5667@). Кроме того, сотруднику можно выдавать справку 2-НДФЛ с уже новыми реквизитами паспорта, и это не будет нарушением, несмотря на то, что в налоговый орган вы отчитались по старым сведениям (Письмо от 27.03.2018 № ГД-4-11/5667@).

Уточненная отчетность о доходах сотрудника подается по форме, которая действовала в том периоде, за который обнаружена ошибка. При этом номер корректировки 99 в 2-НДФЛ означает, что документ, поданный по данному физлицу, аннулируется. То есть корректировка 99 в справке 2-НДФЛ не уточняет, а вообще отменяет данные по физлицу.

Порядок заполнения и форма по доходам, полученным в 2018 году физлицами, утверждены Приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Каким способом откорректировать неверные данные в 2-НДФЛ, зависит от типа ошибки. Исправить ошибки можно при помощи уточнения, корректировки или аннулирования справки.

Уточнение данных

Цель – уточнить данные и сдать повторно документ. Главное успеть подать исправленную справку в установленные НК сроки, чтобы избежать санкций за несвоевременное предоставление.

Важно! Рекомендуется к корректировочной 2- НДФЛ приложить пояснительную записку, чтобы все исправления были правильно учтены.

Исправление неверно предоставленных данных – это обязанность налогового агента. Если ошибка выявлена самостоятельно, можно избежать штрафа. Как отправить корректирующий отчет 2-НДФЛ, не оплачивая штраф? Очень просто, это надо сделать до момента выявления ошибки налоговыми инспекторами. В случае выявления несоответствия сотрудниками ИФНС штрафа не избежать.

Бывают ситуации, когда приходится отменять поданную справку 2-НДФЛ. Например, если подан отчет не на того сотрудника или его надо предоставить в другую инспекцию. Чтобы аннулировать данные, в уточняющей справке 2-НДФЛ ставят код корректировки 99. Допускается заполнение только разделов «один» и «два». Остальные данные можно не вносить. После таких действий указанные ранее данные будут обнулены.

Необходимо внимательно вносить данные в отчеты и своевременно предоставлять их в ИФНС. Важно помнить, что совсем избежать ошибок сложно, ведь документы готовит человек, а не робот. Главное своевременно их выявить, исправить и сдать в налоговую. Это поможет избежать штрафов и других взысканий.

Сдавать корректирующий отчет нужно по форме, действующей на момент сдачи первичного. Соответственно,

если в справках 2017 года была допущена ошибка, следует отправить исправленную справку по той же форме.

Независимо оттого, нужно ли сформировать корректировки 2-НДФЛ по одному сотруднику или на весь штат, правила едины. Исключением является только дата. Номер должен оставаться прежним.

Способы подачи те же, что и для предыдущей версии. Здесь действует общее правило: если на предприятии количество сотрудников не превышает 9 человек, то можно подавать как в электронном, так и бумажном виде. Отчеты принимаются только в электронном виде или на цифровых носителях, если штат состоит более чем из 10 человек.

В корректирующей справке должны отражаться только те данные, которые неверно были указаны в исходной версии. Нет необходимости полностью переписывать содержимое, если на обложке стоит пометка 02 или 03. Такие документы также возвращаются налоговыми органами на исправление.

Уточнение данных

Приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ внесены изменения в форму 2-НДФЛ, но подавать сведения за 2017 год разрешено, применяя и обновленную форму, и принятую ранее по приказу ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Подобное правило действует по отношению к корректировке 2-НДФЛ в 2018 году, но, конечно представить исправленные варианты нужно на тех же формах, которые применялись при сдаче первичных справок.

На практике налоговые агенты, руководствуясь приказом № ММВ-7-11/485@, в корректировку вносят все данные, а не только исправленные, присваивают прежний номер документа, изменяют код корректировки, дату справки, и представляют ее в ИФНС. Рассмотрим несколько примеров.

Уточнение данных

Штраф за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ

Любая ошибка в 6-НДФЛ или 2-НДФЛ, например в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях, рассматривается налоговиками как недостоверные сведения.

А за каждый документ, который содержит недостоверные сведения, налоговый агент может быть оштрафован на 500 ₽ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ; письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515, от 09.12.2016 № СА-4-9/23659@).

Если недостоверные сведения приведут к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет, компания также будет привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ.

А вот справка 2-НДФЛ ни декларацией, ни расчетом не является (ст. 80 НК РФ; письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). А значит, срок ее проверки фактически ограничен лишь сроками давности привлечения к ответственности (три года — ст.

Ошибки и корректировка 2 ндфл как исправить и сдать штрафы

 113 НК РФ) и глубиной проведения выездной проверки (также три года, не считая текущего, — п. 4 ст. 89 НК РФ).

Когда ошибки в расчете не влияют на сумму НДФЛ, подача уточненных расчетов до того, как ошибку обнаружат налоговики, обычно позволяет избежать штрафа за представление недостоверных сведений. Чтобы уточнить недостоверные сведения в 2-НДФЛ, нужно подать корректирующую или аннулирующую справку.

И сегодня мы поговорим о справках 2-НДФЛ (Когда штат сотрудников более 25 человек, справки предоставляются в электронном виде. Если менее 25 человек, можно подать на бумаге), точнее, о промахах и ошибках, допускаемых при сдаче этих справок.

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие бывают ошибки при сдаче 2-НДФЛ;
  2. Каковы предусмотрены размеры штрафов за эти нарушения;
  3. Как их можно избежать.

Если первое апреля прошло, а вы не сдавали справки в налоговую инспекцию (они принимаются ИФНС согласно приложенному реестру), приготовьтесь заплатить штраф.

Если ваши справки не прошли входной контроль по какой-либо причине (неважно в бумажном или электронном виде вы отчитываетесь перед налоговой) и исправить документы в срок не остается времени, то эти справки 2-НДФЛ также будут считаться не предоставленными.

При входном контроле проверяется заполнение всех обязательных полей документа

Пример: в адресе пропущена улица – справка точно не пройдет, однако, если отсутствует ИНН сотрудника, то при входном контроле это нарушением не будет.

По результатам проверки выдается на руки или отправляется через оператора электронного документооборота протокол, с указанием не принятых справок и ошибок, обнаруженных в них.

Второй вариант – это, собственно, ошибки.

Например:

  • ИНН есть, но другого человека;
  • В фамилии пропущена буква;
  • Улицу переименовали в прошлом году;
  • Ошибки в округлении полученного дохода и т. д.

Принятые у вас (предпринимателей) справки 2-НДФЛ далее подвергаются второй (камеральной) проверке. Налоговые инспекторы сверяют документы с базами данных для выявления всех неточностей и нарушений. Ранее достаточно было просто подать исправленные документы. С 2016 года ошибка бухгалтера стала стоить 500 рублей за каждую справку.

Пример: в программе настроено неправильное округление. У вас в штате двадцать пять сотрудников. Штраф составит двенадцать тысяч пятьсот рублей (25*500).

Все работодатели, которые выплачивали в течение года работникам зарплату, учредителям дивиденды и т.д., обязаны подать в налоговую инспекцию об этом сведения. Эти сведения о доходах подаются в форме справок 2-НДФЛ по каждому физлицу.

Срок сдачи справок 2-НДФЛ – до 1 апреля следующего года, уведомлений о невозможности удержания налога – до 1 марта следующего года.

Ошибки и корректировка 2 ндфл как исправить и сдать штрафы

По общему правилу, если налогоплательщик самостоятельно нашел и исправил ошибку, представив исправленный отчет, он освобождается от штрафа.

Налоговый агент обязан подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ, если не включил в первичный расчет какие-то сведения или допустил ошибки.

Причем, в отличие от других налоговых деклараций, уточненный расчет представляется не только при занижении подлежащих уплате в бюджет сумм НДФЛ, но и при их завышении (письма ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@, от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@, вопрос № 7).

Также уточненный расчет должен быть представлен, если при перерасчете отпускных сумма уменьшается. В разделе 1 за период, в котором отпускные были начислены, отражаются итоговые суммы с учетом уменьшенной суммы отпускных.

При этом сумма удержанного НДФЛ не корректируется (то есть строки 070 и 140 не исправляются), что дает основание для зачета или возврата излишне удержанного налога. Если отпускные доплачиваются, уточненка не подается.

Ошибки и корректировка 2 ндфл как исправить и сдать штрафы

В разделе 1 расчета того отчетного периода, в котором произведена доплата, отражаются итоговые суммы с учетом доплаты отпускных и доудержанного при этом НДФЛ (письмо УФНС по г. Москве от 12.03.2018 № 20-15/049940).

Штрафуют без «камералки»

Если бухгалтер сам обнаружит в ранее представленных справках ошибку и поторопится исправить ее до того, как ее найдут налоговики, то штрафовать компанию не будут. Это четко следует из п.2 ст.126.1 НК РФ.

Но что значит «до того, как ее найдут налоговики»? Ответ на этот вопрос содержится в письме ФНС России от 19.07.2016 № БС-4-11/13012. Там сказано, что штрафа избежать не получится, если до подачи уточненной справки ИФНС уже затребовала пояснения по факту обнаружения ошибок в представленных документах, либо фирма получила иной документ, свидетельствующий об обнаружении инспекцией недостоверности сведений, содержащихся в представленных документах.

Таким образом, если компания уже получила требование о представлении пояснений по поводу сведений в справке 2-НДФЛ, то если эти сведения действительно содержат ошибку, их исправление путем подачи корректирующей справки от штрафа уже не спасет.

Например, в письме ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 говорится, что основанием для привлечения к ответственности, предусмотренной п.1 ст.126.1 НК РФ, будет является недостоверность информации, допущенной в результате:

  • арифметической ошибки;
  • искажения суммовых показателей;
  • иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета в виде неисчисления и (или) неполного исчисления, неперечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты).

Ошибки и корректировка 2-НДФЛ: как исправить и сдать штрафы

Кроме того, как отмечено в письме, штраф может быть и за ошибки в показателях, идентифицирующих налогоплательщиков-физических лиц (ИНН, ФИО, дата рождения, паспортные данные), которые также могут повлечь невозможность реализации в полном объеме прав физических лиц, а также прав и обязанностей налоговых инспекций (в части администрирования налога).

Однако если информация о ФИО и ИНН физических лиц достоверная, то ошибки, например, в серии и номере паспорта или в адресе места жительства не должны быть поводом для наложения штрафа. Такой вывод следует из решения от 22.12.2016 № СА-4-9/24731, опубликованного на сайте ФНС в разделе «Решения по жалобам».

Получается, что иногда оштрафовать могут даже за те ошибки, которые не привели к неблагоприятным последствиям для казны или нарушению прав работников. Но в этой ситуации налоговики могут снизить штраф, признав указанные факты смягчающими обстоятельствами (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Помимо этого должностное лицо организации (например, директор) может быть привлечено к административной ответственности (ч.1 ст.15.6 КоАП РФ). Штраф составит от 300 до 500 руб. (сумма фиксирована и не зависит от количества представленных с ошибками справок, как налоговый штраф).

Поэтому если вы обнаружили ошибки в справках 2-НДФЛ, советуем поскорее принять меры, тем более с составлением корректирующих справок сложностей обычно не возникает.

Теперь без спешки еще раз проверяем каждый документ. Определенного срока подачи корректировок нет, но вы должны успеть до получения результата камеральной проверки налогового инспектора.

За недостоверные данные, представленные в 2-НДФЛ, предусмотрена ответственность 500 рублей за каждую справку. Однако штрафа можно избежать, заметив ошибку в отчете заранее и сдав уточненный расчет.

Рекомендуем при обнаружении ошибок в расчете НДФЛ незамедлительно сдавать уточненные справки для минимизации расходов на штрафные санкции.

Правила отчетности по НДФЛ достаточно строгие. Любое нарушение влечет наказание в виде штрафных санкций. Также возможны блокировка расчетных счетов предприятия и наложение персонального штрафа на главного бухгалтера или руководителя организации нарушителя. Основные типы нарушений:

  • Если предприятие подало 2- НДФЛ с опозданием или отчет вообще не был предоставлен. В соответствии со ст. 126 НК РФ размер штрафа составляет 200 руб. за каждую справку. На первый взгляд сумма небольшая, но если на предприятии несколько сотен сотрудников, размер штрафа становится существенным.
  • За неуплату налога в установленный срок предусмотрен значительный штраф. Согласно ст. 123 НК РФ его размер составит 20% от суммы недоплаты. Налог должен быть перечислен не позднее, чем на следующий день после удержания с дохода сотрудника.
  • За предоставление 2- НДФЛ с недостоверными данными предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждую справку. Это регламентирует статья 126.1 НК России . Уплатой штрафа все не закончится, необходима корректировка справки 2-НДФЛ для ИФНС .
Читать далее:  За какой период нужна справка 2 ндфл для ипотеки: сколько она действительна, как долго делается, и проверяет ли банк доход, который указан?

Важно! Если справка не прошла первичный контроль, ее посчитают непринятой и могут начислить штраф за несвоевременную подачу. Не нужно откладывать подачу 2- НДФЛ на последние дни, чтобы успеть внести исправления.

Много споров возникает на тему предоставления 2-НДФЛ с ошибками. Штраф за неверные данные в предоставленных документах начали взыскивать недавно, с января 2016 года. Кроме того, формулировка, принятая в законе «Недостоверные данные» весьма размыта. Четкого описания, что включает это понятие, нет.

В любом случае, потребуется корректировка 2-НДФЛ. Чем раньше она будет сделана, тем больше вероятность избежать взыскания штрафных санкций. Следует подробнее рассмотреть варианты исправления ошибки в справке 2-НДФЛ после сдачи отчетности.

  • Если предприятие подало 2-НДФЛ с опозданием или отчет вообще не был предоставлен. В соответствии со ст. 126 НК РФ размер штрафа составляет 200 руб. за каждую справку. На первый взгляд сумма небольшая, но если на предприятии несколько сотен сотрудников, размер штрафа становится существенным.
  • За неуплату налога в установленный срок предусмотрен значительный штраф. Согласно ст. 123 НК РФ его размер составит 20% от суммы недоплаты. Налог должен быть перечислен не позднее, чем на следующий день после удержания с дохода сотрудника.
  • За предоставление 2-НДФЛ с недостоверными данными предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждую справку. Это регламентирует статья 126.1 НК России. Уплатой штрафа все не закончится, необходима корректировка справки 2-НДФЛ для ИФНС.

Важно! Если справка не прошла первичный контроль, ее посчитают непринятой и могут начислить штраф за несвоевременную подачу. Не нужно откладывать подачу 2-НДФЛ на последние дни, чтобы успеть внести исправления.

  • банальная опечатка, такая ошибка может значительно исказить информацию в отчете, например, фамилию или имя сотрудника, ИНН и т. д.,
  • арифметическая ошибка, это серьезное нарушение, так как влияет на сумму доходов и начисленного налога и может повлечь дополнительные штрафы,
  • ошибка в реквизитах предприятия, эти ошибки чаще всего происходят после изменения реквизитов, бухгалтер делает справки по созданному шаблону, это может привести к неточностям во всех документах и как следствие, к большому штрафу,
  • неправильно внесены данные сотрудника, причина таких оплошностей чаще всего изменение в данных сотрудника, о которых своевременно не сообщили или просто упустили из виду,
  • неверно указаны признаки доходов, вычетов, налогоплательщика это серьезное нарушение, так как может влиять на итоговую сумму налога и дохода.

Если бухгалтер сам обнаружит в ранее представленных справках ошибку и поторопится исправить ее до того, как ее найдут налоговики, то штрафовать компанию не будут. Это четко следует из п.2 ст.126.1 НК РФ.

Таким образом, если компания уже получила требование о представлении пояснений по поводу сведений в справке 2-НДФЛ, то если эти сведения действительно содержат ошибку, их исправление путем подачи корректирующей справки от штрафа уже не спасет.

Ошибки и корректировка 2-НДФЛ: как исправить и сдать штрафы

Так, например, за предоставление недостоверных сведений в справке 2-НДФЛ придется заплатить 500 рублей за каждый неверно составленный документ. Такие положения содержатся в п. 1 ст. 126 НК РФ.

Если же справка 2-НДФЛ предоставлена в ФНС с опозданием, то придется заплатить по 200 рублей за каждый просроченный отчет (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Как в «Налогоплательщике» сделать корректировку 2-НДФЛ

Сделать корректировку — значит заполнить сведения на физлицо заново, но с правильной информацией и реквизитами. В ней следует указать:

  • в поле № — номер сданной справки 2-НДФЛ, в которой содержатся неточности;
  • в поле «от__.___.__» — дату оформления уточняющих сведений;
  • в поле «Номер корректировки» — цифру, начиная с 01. Например, 03 будет значить, что по данному сотруднику вы подаете третью исправленную справку 2-НДФЛ;
  • показатели (сведения), в которых допущена ошибка в ранее предоставленных справках 2-НДФЛ, теперь следует указать корректно;
  • показатели (сведения), которые в ранее предоставленных 2-НДФЛ не содержали ошибок, нужно продублировать.

Описанный алгоритм действий при внесении уточняющей информации одинаков как для предоставления исправлений на бумаге, так и с помощью любых программных продуктов. Это могут быть 1С, онлайн-сервисы, а также бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». При необходимости своевременная корректировка 2-НДФЛ 2020 года может быть предоставлена любым способом, на выбор налогоплательщика.

Специализированные сервисы предлагают подробные инструкции по заполнению отчетных и корректировочных форм. Внимательно изучите рекомендации по использованию сервисов.

Допустимо направить корректировки справок 2-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика. Для этого требуется регистрация компании на официальном портале ФНС. Сдача отчетов требует наличия электронной подписи.

Как проверить сведения 2-НДФЛ

Ошибки и корректировка 2-НДФЛ: как исправить и сдать штрафы

Прежде чем отправить исправленные сведения в Налоговую инспекцию, необходимо проверить информацию. Как правильно сверять 2-НДФЛ, с чем сравнивать информацию. Учитывайте важные рекомендации:

  1. Сведения о доходах и удержаниях должны совпадать с данными бухгалтерского учета организации. Сверьте информацию в справке 2-НДФЛ с личной карточкой работника. Также проконтролируйте показатели расчетно-платежных ведомостей, учетных журналов по заработной плате. Информация должна совпадать с помесячными бухгалтерскими данными.
  2. Если помимо заработной платы и вознаграждений за труд, работникам начисляются иные виды доходов, то необходимо включить информацию в корректировку 2-НДФЛ. Пример: организация выплачивает подчиненным дивиденды, распределяет прибыль либо оплачивает оздоровительные путевки. Такие доходы включите в справку 2-НДФЛ по соответствующему коду дохода.
  3. По разным категориям поступлений могут применяться разные ставки налогообложения. По каждой ставке придется составить отдельную справку 2-НДФЛ.
  4. Аналогичные правила действуют и по признакам налогоплательщиков. Если налог был удержан работодателем вовремя, то указывается признак «1». Если подоходный налог удержать невозможно, то в справке 2-НДФЛ указывают признак «2».
  5. Справки 2-НДФЛ с признаком «2» необходимо сдавать в ФНС раньше общеустановленного срока. Для такой отчетности срок установлен до 1 марта года, следующего за отчетным.

Вычеты и льготы по НДФЛ должны быть подтверждены документально. Заявления, справки с места учебы, свидетельства о рождении и другие бумаги необходимо ежегодно собирать с подчиненных. На основании полученных справок корректировать предоставляемые льготы и вычеты.

Корректируем справку 2-НДФЛ

Справка с уточняющими данными составляется по форме, которая действовала в период составления «первичной» справки. В последнее время она не менялась, поэтому за 2016 год следует использовать действующую на сегодняшний момент форму.

При составлении корректирующей справки взамен ранее представленной в полях «N ______» и «от __.__.__» следует указать номер ранее представленной справки и дату составления новой (текущей) справки. В поле «Номер корректировки» указывается очередной номер корректировки.

Например, в корректирующей справке, представляемой в первый раз, в соответствующих ячейках следует указать «01». Если вы потом сделаете вторую корректирующую справку, то указывать нужно «02» и т.д. Затем следует указать все данные по физическому лицу, а в табличных частях справки внести верные суммы.

Тут же возникает вопрос: вписывать нужно только те суммы, которые подлежат исправлению, или все? Все, в том числе и те, в которых ошибки не было. Дело в том, что в форме справки 2-НДФЛ заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не предусмотрено Порядком заполнения справки 2-НДФЛ (разд.

Из самого названия понятно, смысл этой справки отменить поданную ранее (первичная справка 2-НДФЛ была просто лишней). В обновленной форме справки появилось поле «номер корректировки».

При подаче первичной справки в поле проставляется «00». При подаче аннулирующей справки «99». Далее, нужно заполнить раздел 1 «Данные о налоговом агенте» и раздел 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода». Оставшиеся разделы справки остаются пустыми

Пример: за сотрудника, который трудится в обособленном подразделении, бухгалтерия отчиталась по месту регистрации головного офиса. При этом начисления и оплата налога производились верно, т. е. в налоговую инспекцию обособленного подразделения. Необходимо отправить аннулирующую справку в ИФНС головного офиса и первоначальную налоговому инспектору обособленного подразделения (заметим, если справка по обособленному подразделению подается позже 1 апреля, придется заплатить за опоздание).

Чтобы исправить сведения, поданные в первичной справке, вам нужно подать корректирующую. В поле «номер корректировки», в этом случае, проставляются цифры от «01» до «98», в зависимости от того какое по счету делается исправление.

Номер корректирующей справки соответствует первичной, а вот дата будет новая. Любая неточность в предоставленной справке ведет за собой целую цепочку нарушений, и как следствие, исправительных документов.

Пример 1. Поле «статус налогоплательщика».

Казалось бы, какая мелочь, ведь суммы прописаны, налог удержан, чего придираться? Признак «статуса» в справке указан «1», т. е. резидент и налог с сотрудника удержан по ставке 13%.

После сдачи первичной 2-НДФЛ кадровики выяснили, что работник еще до конца отчетного года стал нерезидентом. А мы с вами помним, что нерезидент должен заплатить налог по ставке 30%. Поэтому налог за отчетный год пересчитываем.

Ошибки и корректировка 2-НДФЛ: как исправить и сдать штрафы

Подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком 1 и «статусом налогоплательщика нерезидент (2)». Но не только. Удержать с работника оставшиеся 17% НДФЛ бухгалтер не может, так как отчетный период закончился. Поэтому подается справка с признаком «2». В которой аналогично заполняются поля 1 и 2.

В поле 3 указываются доходы, не вошедшие в налогооблагаемую базу ранее. В поле пять – сумма исчисленного и не удержанного налога.

Пример 2. После сдачи отчетности 2-НДФЛ бухгалтерия обнаружила свою ошибку.

Сотруднику в честь пятидесятилетия преподнесли ценный подарок на сумму 5000 рублей (превышающий лимит в 4000 р.). Но сумма, в размере 1000 руб. не была учтена в качестве дохода, и налог не начислен. Значит, подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком «1», где в поле «доходы…» добавляем сумму этого презента.

Пересчитываем сумму налогооблагаемой базы и исчисленного налога. Указываем сумму не удержанного НДФЛ. Так как налог за подарок вами не удержан, нужно заполнить справку с признаком «2», в которой также указать сумму не удержанного НДФЛ.

В обоих случаях вам необходимо сообщить о сумме не удержанного налога сотруднику (налогоплательщику). И не забыть оплатить пени, начисленные с суммы не уплаченного НДФЛ.

Пример 3.Ваша компания выдала беспроцентный заем (или просто простила не возвращенный подотчет) физическому лицу, не являющемуся сотрудником (может быть подрядчику).

Ошибки и корректировка 2-НДФЛ: как исправить и сдать штрафы

В этом случае вы должны подать справку 2-НДФЛ с признаком «2» на сумму полученного дохода этим физлицом. А также письменно сообщить налогоплательщику о его задолженности перед бюджетом. Однако, необходимо уточнить, что за несообщение наказаний не предусмотрено.

Читать далее:  Как назвать магазин обуви или придумать название

Пример 4.Выясняется, что бухгалтер не указал льготы, имеющиеся у сотрудника (вычет на несовершеннолетних детей).

Таким образом, он удержал у работника лишний НДФЛ. В этой ситуации нужно подать корректирующую справку, из которой будет видна излишне уплаченная в бюджет сумма налога.

А также, на основании письменного заявления работника, через банк вернуть ему эти деньги. При этом расчет с бюджетом откорректировать в текущем периоде за счет начислений НДФЛ этого сотрудника.

Пример 5. Сотрудник обратился в свою ИФНС за возмещением НДФЛ.После проведения камеральной проверки он получил отказ. Причина отказа – несоответствие в адресе. В результате сотрудник не получил свои деньги вовремя. А вам придется заплатить штраф и сдать корректирующую справку.

При составлении корректирующей справки взамен ранее представленной в полях «N ______» и «от __.__.__» следует указать номер ранее представленной справки и дату составления новой (текущей) справки. В поле «Номер корректировки» указывается очередной номер корректировки. 

Ошибки и корректировка 2-НДФЛ: как исправить и сдать штрафы

Например, в корректирующей справке, представляемой в первый раз, в соответствующих ячейках следует указать «01». Если вы потом сделаете вторую корректирующую справку, то указывать нужно «02» и т.д. Затем следует указать все данные по физическому лицу, а в табличных частях справки внести верные суммы.

Тут же возникает вопрос: вписывать нужно только те суммы, которые подлежат исправлению, или все? Все, в том числе и те, в которых ошибки не было. Дело в том, что в форме справки 2-НДФЛ заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не предусмотрено Порядком заполнения справки 2-НДФЛ (разд.

Как проводится корректировка справки 2 НДФЛ для ИФНС, номера корректировок

В сдаче отчётности для налоговой службы очень важна точность, ведь любые несовпадения могут привести к ответственности всей организации и стягиванию штрафов.

Однако не всегда отчётность получается заполнить по нормативным стандартам налоговиков, и одно дело, если допускаются ошибки в оформлении документов (например, ввод информации не в тот раздел). Такую справку ФНС не считает действительной и отправляет обратно организации.

Но если проводятся недочёты в доходах, то есть итоговая сумма отличается от фактической, то налоговые органы могут посчитать это скрытием доходов и нежеланием уплачивать государственные налоги на прибыль, что строго наказывается согласно законодательству.

Оглавление

  • 1 Корректировка справки 2-НДФЛ
  • 2 Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление, кто может подать
  • 3 Что такое номер корректировки в справке 2-НДФЛ
  • 4 Номер корректировки в 2-НДФЛ — что это, кто может подавать?
  • 5 Справка 2-НДФЛ
  • 6 6-НДФЛ: штрафы, ошибки и исправления, можно ли сделать корректировку по НДФЛ сотруднику, кода корректировок
  • 7 Уточненный расчет 6-НДФЛ: как корректировать и заполнять разделы, как правильно сдать корректировку

Справка данной формы является одной из самых востребованных и часто запрашиваемых у работодателя. Предоставляться она может в различные государственные учреждения, поскольку является официальным документом, который подтверждает реальный доход физического лица.

Справка по форме 2-НДФЛ выдаётся по первому требованию работника. Оформить её должен бухгалтер организации в течение трёх рабочих дней. Оформляется она на официальном бланке, с подписью руководителя и печатью предприятия.

Справка может предоставляться:

  • в финансовые организации, а именно в банки, для получения разного рода кредитов;
  • в социальные отделы для получения детских пособий;
  • при оформлении регистрации или визы;
  • при получении налогового вычета тоже может потребоваться справка 2-НДФЛ.

За прошедший 2016 год отчёты в налоговую службу о доходах сотрудников необходимо сдать в срок до третьего апреля. В случае нарушения сроков предоставления отчётности, работодателя ждёт привлечение к ответственности. За каждый документ, который был сдан не вовремя, налогоплательщику придётся заплатить штраф в размере 200 рублей.

Она является официальным документом, ошибок в котором быть не должно. При возникновении претензий со стороны налоговиков к данным в справке, налоговый агент будет оштрафован на сумму 500 рублей. Именно поэтому при её оформлении нужно быть внимательным и не допускать ошибок и неточностей.

Корректировку справки по форме 2-НДФЛ производит налоговый агент в лице бухгалтера предприятия. Он исправляет ошибки в первом варианте отчёта и отправляет в налоговую службу на проверку новый вариант.

В том случае, если после предоставления в налоговую службу справки 2-НДФЛ, она так и не была принята надзорным органом, то подавать необходимо не корректирующую справку, а обычную, с тем же номером, но с новой датой. В таком случае придётся заплатить штраф.

Если налоговый агент самостоятельно обнаружил ошибку в справке, которая уже отправлена в налоговую, но ещё не проверена, то ему необходимо составить корректирующий документ, в котором будут устранены ошибки. Штраф в таком случае платить не придётся.

Заполнение формы

Заполняется корректирующая справка так же, как и первоисточник, изменяется только дата. Номер справки сохраняется, указывается только номер корректировки в соответствующей графе. Стоит запомнить, что исправленная справка за определённый налоговый период подаётся в той форме, какой она подавалась изначально.

Способы подачи

Справки по форме 2-НДФЛ, в том числе и корректирующая, подаются в налоговый орган следующими способами:

  • в электронном виде или же на электронных носителях, в том случае, если число сотрудников организации в расчётном периоде было десять и более человек;
  • в электронном или бумажном формате, если в расчётном периоде в организации числилось 9 и менее работников.

Ошибки и корректировка 2-НДФЛ: как исправить и сдать штрафы

ВАЖНО: В том случае, если в налоговую службу предоставляется корректирующая справка, то в ней необходимо указывать только ту информацию, которая была исправлена. В противном случае такая справка принята налоговой службой не будет и придётся по новой составлять корректирующий бланк и отправлять на проверку в надзорный орган.

Для отправки корректирующего документа необходимо выполнения таких требований:

  • в графе с номером корректировки должен быть указан номер, который на одно значение больше, чем предыдущий вариант;
  • в отчётный документ должны входить только те документы, по которым были внесены изменения;
  • номера справок, которые отправляются повторно обязаны совпадать с номерами тех документов, которые ранее отправлялись и были приняты;
  • в том случае, если есть необходимость отправить только одну справку, то ей необходимо присвоить следующий по порядку номер (например, если было отправлено 30 справок, то забытая справка будет под номером 31).

Бывают случаи, когда имеется необходимость провести корректировку личных данных (номера паспорта, ИНН, адреса и т. д.). Тогда нужно составить отчёт, который будет включать исправленную справку с устранёнными ошибками.

Если из налоговой службы придёт отказ в принятии корректирующего документа с пояснением, что справка была принята ранее с другими данными, то необходимо обратиться к налоговикам с просьбой принять новый отчёт, не смотря на отказ.

Можно ещё обратиться к сотруднику налоговой службы с просьбой удалить некорректно оформленную справку, чтобы можно было отправить правильный вариант с сохранением нумерации.

Также исправленный вариант справки 2-НДФЛ отправляется тогда, когда справки были приняты, а потом налоговый агент обнаружил какую-либо ошибку. Тогда в справке указываются только те данные, которые были неверно указаны в первом варианте отчётного документа.

Данная процедура необходима в том случае, если нужно аннулировать выпущенную справку, которая была отправлена в налоговую по ошибке. Также это необходимо в случае составления и отправления справки не на того работника или не в то отделение налоговой службы.

Запрашивать возвращения справки необходимо тогда, когда отправка сведений была ошибочная. Аннулировать справку по форме 2-НДФЛ нужно, если:

  • справка составлена и отправлена на того работника, которого не существует;
  • отчётный документ на одного служащего отправлен в налоговую инспекцию несколько раз;
  • за отчётный период, который отражается в справке, у сотрудника отсутствовал доход, облагаемый НДФЛ;
  • отчёт отправлен не в то отделение налоговой инспекции, к которой налоговый агент не имеет отношения и не прикреплён;
  • производить уплату налога и отчитываться за него должен сам работник, а не организация, в лице налогового агента.

По ошибке отчёты, которые содержат справки о доходах сотрудников одного из подразделений, были направлены в ту налоговую службу, к которой относится только головное предприятие. В таком случае в это отделение нужно направить аннулирующую справку, а затем перенаправить соответствующий документ в тот отдел налоговой службы, к которой относится данное подразделение.

Любая отчётность, которую работодатели или частные лица сдают в налоговую, строго регламентирована по форме и срокам сдачи. Эти нормы есть и у отчётной документации, которая включает в себя справки по форме 2-НДФЛ.

За нарушения сроков сдачи, а также за предоставление ложной информации, которая указана в этих документах, отчётное лицо ждёт наказание рублём. Если в предыдущие года за ошибки в справке 2-НДФЛ налогового агента не наказывали, а просто предоставляли возможность исправить неверные данные, то с недавнего времени налоговое законодательство предусматривает штраф за такого рода нарушения.

Если исправленный вариант отправлен в налоговую до того момента, как проверяющая сторона обнаружит ошибки, то никакого штрафа платить не придётся. Самое главное – это вовремя обнаружить ошибку и поспешить её исправить.

Оглавление

  • 1 Корректировка справки 2-НДФЛ
  • 2 Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление, кто может подать
  • 3 Что такое номер корректировки в справке 2-НДФЛ
  • 4 Номер корректировки в 2-НДФЛ — что это, кто может подавать?
  • 5 Справка 2-НДФЛ
  • 6 6-НДФЛ: штрафы, ошибки и исправления, можно ли сделать корректировку по НДФЛ сотруднику, кода корректировок
  • 7 Уточненный расчет 6-НДФЛ: как корректировать и заполнять разделы, как правильно сдать корректировку

Срок сдачи 2-НДФЛ по итогам 2018 года при выплате доходов физическим лицам наступает 1 апреля 2019 г. Форма справки для передачи в налоговую инспекцию , утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-1/566@.

Бухгалтер при предоставлении первичной справки в ИФНС в поле номер корректировки ставит 00.

В случае обнаружения ошибок необходимо сдать корректировочную справку. Отчет заполнять необходимо полностью, с обновленными исправленными данными. Нужно изменить значение в поле Номер корректировки.

Например, при предоставлении уточненного расчета в первый раз пишем 01 (вместо 00), во второй раз 02. Максимальное количество 98.

Обратите внимание, номер справки менять нельзя, его необходимо оставить прежним!

Журнал «Упрощенка» рекомендует при предоставлении уточненного расчета прикреплять пояснительную записку с указанием сведений, которые были изменены.

Довольно часто возникает следующая ситуация — компания через телекоммуникационные системы отправила 2-НДФЛ на сотрудников. Через некоторое время налоговая отправляет протокол с ошибками форматного контроля.

В данном случае корректировочные отчеты сдавать не надо. Ведь контролирующий орган документы их не получил. Необходимо отправить первичные справки повторно с обновленной датой.

Помимо необходимого исправления сведений в представленной справке, корректировочная форма должна отличаться от первичной датой и кодом корректировки. Перечислим правила, которым надо следовать при составлении корректировок:

  • При подаче первичной формы 2-НДФЛ в поле «Код корректировки» проставляется «00», каждая исправленная справка кодируется в порядке числового ряда – 01, 02 и т.д. число возможных корректировок может быть любым – вплоть до 98;
  • Исправленный документ подают в форме, действовавшей в периоде, за который корректируется информация;
  • Номер справки 2-НДФЛ при корректировке остается неизменным, т. е. тем же, который был присвоен первичной форме;
  • Датируется корректировка 2-НДФЛ фактической датой составления.
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
FinToPro