Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Должен ли ее сдавать ИП

Большинство бизнесменов не подают отчетные бумаги , когда у них нет прибыли. Но если предприниматель вносит в декларацию очень большие суммы прибыли или предоставляет в налоговую службу нулевой отчет, то он привлекает к себе внимание работников данного органа. Так многие предприниматели стараются скрыть свой реальный доход.

Во время проверки сотрудники проверят все. Они:

  • проанализируют счета компании;
  • осмотрят территорию, где реально находится организация предпринимателя;
  • проведут встречную проверку;
  • проверят всех контрагентов, с которыми сотрудничает данный предприниматель.

Важно! Если сотрудники налогового органа обнаружат реальный доход предпринимателя, они могут даже его привлечь к уголовной ответственности.

Как подать декларацию

Юридические лица и предприниматели не могут сами решать, когда и как подавать декларацию, либо воздержаться от заполнения отчетности. Все правила декларирования должны соответствовать НК РФ, и иным нормативным и подзаконным актам. В следующих случаях, прямо указанных в НК РФ, декларационный бланк можно не подавать:

  • если происходит ликвидация организации по требованию налогового органа (например, если юридическое лицо длительное время не ведет деятельность, а сведения о месте нахождения его руководства не известны);
  • если режимом налогообложения не предусмотрено ежегодное декларирование (например, при работе под патентом и на режиме ЕНВД доход предпринимателя рассчитывается по нормативным показателям, поэтому подавать декларацию не нужно);
  • в период банкротства, если предприятие прошло стадию конкурсного производства.

Естественно, не требуется подавать нулевую декларацию, если организации или ИП фактически ликвидированы, с исключением сведений из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Однако при закрытии предприятия будет проводиться камеральная или выездная проверка, в ходе которой рассматривается и отчетность. При ликвидации ИП отчетность не проверяется, однако гражданина могут привлекать к ответственности за нарушение порядка и сроков сдачи отчетности.

Заполнить отчетность можно в письменном или электронном формате. Подать документы в ИФНС можно следующими способами:

  • непосредственно в налоговую инспекцию в письменном виде (на декларации ставится отметка с датой принятия);
  • через представителя по доверенности;
  • через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (при наличии у предприятия и ИП электронной подписи);
  • через программное обеспечение, позволяющее обмениваться электронными документами с ИФНС.

Обязанность по сдаче деклараций будет соблюдена с момента получения документа налоговой службой.

Вообще заполнение декларации зависит от системы налогообложения, которую использует бизнесмен.

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Если он учитывает только «чистый» доход, т.е. все расходы, вычитываются, то у него могут возникнуть убытки за прошедший год. Но государству он обязан будет заплатить 1% от своего дохода.

А если бизнесмен работает по «упрощенке», т.е. учитывает лишь «доходы», то отчисления в государственные органы ему делать не требуется.

Причем если у бизнесмена трудятся люди, то дополнительно им подается:

  • декларация 4-ФСС, РСВ;
  • отчетность по персонифицированному учету.

Если на бизнесмена никто не работает, то отчетность в ПФР он может не подавать, но отчисления в ПФР и ФФОМС он делать должен.

Общие правила подачи

Нулевую декларацию нужно сдавать в те же сроки, что и обычную. Для ИП на упрощенке «доходы» и «доходы минус расходы» — до 30 апреля следующего года. Например, за 2018 год сдают до 30 апреля 2019 года.

Если закрываете ИП или переходите на другой налоговый режим, декларацию нужно подать до 25 числа следующего месяца.

Главные вопросы, которые возникают при заполнении нулевой декларации, касаются именно моментов её оформления. Налогоплательщиков интересует, какие же листы нужно заполнить, чтобы декларацию сразу приняли и не заставили переделывать.

Для оформления нулевой декларации нужно заполнять только титульный лист и первый раздел. В целом, процедура не будет никак отличаться от заполнения обыкновенной декларации. Поэтому если вы раньше это делали, то никаких затруднений у вас не должно возникнуть. Однако нужно быть готовым, что в вашем отчете будет много пунктов, где нужно будет прочерки. Обязательно ставьте их там, где вам нечего внести, простых пропусков быть не должно.

При закрытии ИП

При ликвидации ИП подача отчетной налоговой документации является обязательной, даже несмотря на то, что в ней не будет налогов. Если не подать нулевую декларацию при закрытии организации, то налоговая служба выпишет вам штраф. Именно этот документ будет показателем того, что в течение определенного периода времени предприниматель не получал никакой прибыли от своего бизнеса.

Особенностью заполнения декларации при закрытии ИП будет то, что в графе «налоговый период» нужно будет указать код «50». Он будет указывать на то, что предприятие закрыто.

Рассмотрим основные правила подачи:

  1. Налоговая декларация подается в следующем календарном году до 30 апреля. При опоздании налогоплательщик обязан выплатить штраф. Даже если 3-НДФЛ нулевая, ИП должен выплатить минимальную пеню в размере 1 тысячи рублей.
  2. Каждый новый вариант декларации должен иметь свой номер корректировки.
  3. Подавать декларацию можно лично в налоговой конторе или через Многофункциональный центр. Также отчет можно отправить по почте. Кроме того, можно дистанционно отправить электронный вариант 3-НДФЛ.

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения. То есть декларацию за 2019 год должны сдать:

  • компании  — до 31 марта 2020 года;
  • ИП — до 30 апреля.

Подробнее про сроки сдачи декларации по УСН читайте здесь.

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

См.: «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».

  • почтовым отправлением;
  • лично.
Читать далее:  Криптовалюта Stellar прогноз в 2019 году

При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.

Для представления отчетности юридическими лицами и предпринимателями утверждены разные сроки:

  1. предприятия должны отчитаться в ИФНС не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом;
  2. предприниматели подают декларации до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

В течение календарного года должны подаваться текущие расчеты по всем видам налогов, предусмотренных схемой налогообложения. При заполнении нулевой декларации нужно убедиться, что ранее представленные отчеты за квартал, полугодие и 9 месяцев также не содержат сведений о хозяйственной деятельности и операциях. Противоречие в данных декларации и расчетов неизбежно повлечет наказание.

При нарушении указанных сроков грозят административные штрафы, причем к ответственности привлекается не только сама организация, но и ее руководитель. Для этого проверяется информация из реестра ЕГРЮЛ, в котором отражаются данные о генеральном директоре предприятия.

Нарушения при декларировании могут быть связаны со следующими обстоятельствами:

  • нарушение сроков представления отчетности;
  • представление недостоверных сведений, повлекших занижение налоговой базы и уменьшение размера налога к уплате;
  • ошибки в содержании документа.

При наличии технических, орфографических и грамматических ошибок меры ответственности не применяются, особенно если заявитель сам выявил такой факт и представил корректирующую форму. Однако при подаче документа в электронном формате, неправильное заполнение может повлечь отказ системы зарегистрировать декларацию. Такие случаи могут рассматриваться как несвоевременное представление бланка, либо как его неподача.

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Если декларация не подана, либо нарушен срок ее представления в налоговую службу, организации или ИП грозит штраф до 20% от суммы налога, но не менее 1 тыс. руб. Так как при подаче нулевой декларации отсутствует налогооблагаемая база, будет взыскан только штраф. Для руководителя или ИП, в чьи обязанности входит сдача отчетности, предусмотрена персональная административная ответственность в виде штрафа 300 руб.

Если проверка выявит, что заявитель ошибочно представил нулевые показатели хозяйственной деятельности, будет рассчитан налог. Одновременно взыскивается штраф в размере до 20% от доначисленного налога.

Основные проблемы при заполнении нулевой декларации связаны с правильным определением объекта декларирования, отсутствия операций и хозяйственной деятельности. Вот что указывает по этому поводу судебная практика:

  1. даже если хозяйственная деятельность не велась, но на предприятии числятся работники, сдается стандартная форма декларации;
  2. к текущим операциям относится оплата банковских услуг по ведению счета, по оплате пошлин и сборов, иные аналогичные транзакции (в этих случаях также подается стандартная декларация);
  3. налоговый орган вправе проверять не только подателя декларации, но и его контрагентов, поэтому выявление факта ведения хозяйственной деятельности будет означать представление заведомо недостоверных сведений в ИФНС.

Если ваше предприятие не только не ведет текущую деятельность, но и не планирует совершать операции в будущем, оптимальным вариантом будет ликвидация со снятием с учета в ИФНС. В этом случае устраняется обязанность сдавать нулевые декларации и текущие отчеты, платить штрафы за налоговые нарушения.

Отправить отчет в соответствующую службу предприниматель может несколькими способами.

Он может:

  • самостоятельно посетить налоговую службу, предоставить все необходимые бумаги. Бумаги предоставляются в двух экземплярах. На один из них сотрудники Налогового органа ставят отметку, оставляют его себе;
  • послать в Налоговый орган своего представителя. Но бумаги подаются только при наличии у представителя нотариально заверенной доверенности;
  • направить в Налоговый орган заказное письмо. При этом предприниматель должен приложить к письму две описи, квитанцию. Именно на квитанции указывается дата подачи отчетных документов.

Сотрудники Налогового органа могут попросить предпринимателя предоставить им все бумаги на электронном переносном устройстве.

Дополнительно они вправе попросить предоставить им штрих-код, расположенный на оформленном отчете.

Срок подачи нулевого отчета зависит от системы налогообложения, используемой индивидуальным предпринимателем.

К примеру, если он:

  • работает по УСН, то декларацию он должен подавать 30 апреля текущего года;
  • оплачивает НДС, то декларацию он закрывает 25 апреля за первый квартал; 25 июня за первое полугодие; 25 октября за первые три квартала; 25 января за первый год;
  • работает по ЕНВД, то подавать декларацию ему нужно 20 апреля первого квартала, 20 июля первого полугодия, 20 октября за первые три квартала; 20 января за весь год;
  • работает по системе ОСНО, то декларацию он подает 20 апреля за первый квартал, 20 июня за первое полугодие, 20 октября за первые три квартала; 20 января за год;
  • оплачивает налог на прибыль, то подавать декларацию он должен 28 числа. Декларация подается ежеквартально;
  • оплачивает налог 3-НДФЛ, то сделать декларацию он должен 30 апреля.

Порядок заполнения

Перед оформлением отчетности нужно учитывать, что подавать нулевую декларацию нельзя, если на предприятии или в штате ИП числятся работники. При наличии персонала у организации обязательно происходит движение средств, поэтому в декларации будут отражаться объективные данные о деятельности.

При заполнении нулевой декларации нужно указать обязательные идентификаторы юридического лица или предпринимателя:

  1. наименование компании или личные данные гражданина-ИП;
  2. регистрационные номера ОГРН или ОГРНИП;
  3. идентификаторы ИНН, КПП, ОКТМО, КБК;
  4. порядковый номер декларации (0-первичная, 1 и далее – корректирующие формы);
  5. отчетный период (34- календарный год, 50 – при ликвидации предприятия, и т.д.);
  6. код налогового органа, в который подается документ (его можно уточнить на сайте ФНС);
  7. код ОКВЭД;
  8. объект налогообложения в соответствии с НК РФ.
Читать далее:  Бизнес в сфере СТО: 5 причин открыть автосервис

В графах, отведенных для отражения результатов хозяйственной и финансовой деятельности, ставятся прочерки. Однако заявитель должен указать ставку налога, в соответствии с действующей схемой налогообложения.

На втором листе декларации заполняются данные о личности заявителя, т.е. о предпринимателе или руководителе юридического лица. Информация отражается по паспортным данным, с указанием адреса и контактного телефона. Данные о руководителе должны совпадать с информацией в реестре ЕГРЮЛ.

На каждом листе декларации ставится подпись ИП или руководителя юридического лица. Также отражается дата заполнения документа. Порядок оформления декларации в электронной форме не отличается, однако вместо живой подписи используется ЭЦП.

Подавая любую форму отчетности, заявитель декларирует достоверность представленных сведений. В случае с нулевой декларацией это будет отсутствие хозяйственной деятельности в течение календарного года. Если при камеральных и выездных проверках устанавливается, что заявитель представил недостоверную информацию, происходит привлечение к налоговой ответственности.

Нулевая декларация заполняется так же как обычная, но в строках «сумма полученных доходов» ставятся нули.

ИП на упрощенке «доходы» — это УСН 6% — заполняет разделы 1.1 и 2.11 из бланка, а на упрощенке «доходы минус расходы», или УСН 15%, — разделы 1.2, 2.1.2 и 2.2.

В образце декларации желтым выделены строки, в которые нужно подставлять свои данные: ИНН, год отчетности, имя, ОКВЭД, телефон, подпись и дату.

В строке «Сумма налога, подлежащая доплате» оставляем прочерки

Цифра в строке «Налоговый период» зависит от того, когда сдаете декларацию:

  • за предыдущий год — 34;
  • при переходе с упрощенки на другой режим с тем же бизнесом — 95;
  • при переходе на другой режим и прекращении деятельности, для которой применялась упрощенка, — 96;
  • при закрытии ИП — 50.

Раздел декларации о доходах заполняем нулями. Нули показывают, что за этот период доходов не было.

В последней строке — сумма страховых взносов, которые ИП заплатил за себя

Еще один случай, когда в декларации будут нули, — налоговые каникулы. Тогда в разделе о доходах указываем реальные доходы за год, а в строку «ставка налога» вписываем нули.

Ставка 0% бывает у ИП на налоговых каникулах. Хоть они и не платят налог, декларацию всё равно сдают

Если тоже хотите отправлять в налоговую нулевую декларацию, но не хотите ничего не зарабатывать, почитайте нашу статью о налоговых каникулах.

Оформить нулевую декларацию ип очень просто. Важно учесть некоторые требования:

  • Для заполнения используются печатные, заглавные буквы.
  • Сведения вносятся вручную или впечатываются в электронном виде. Используется шрифт Courier New, размер 18.
  • Суммы указываются полные, копейки не вписываются.
  • Сведения вносятся черной гелевой ручкой.
  • Все сведения вносятся без ошибок. Зачеркивать, исправлять данные нельзя.
  • Буквы вписываются в свои клеточки.
  • Пустых клеток быть не должно. В них ставят прочерки.
  • В поле с названием «КПП» ставится также прочерк.
  • При нулевых суммах отчислений в ячейку ставится прочерк.
  • Все страницы нумеруются по сквозному принципу.
  • Страницы не прошиваются.

Обратите внимание! Нулевая декларация состоит из нескольких листов. Титульный лист заполняется всеми предпринимателями.

Далее листы заполняются каждый предпринимателем отдельно. Зависит это от системы налогообложения, которую он использует. К примеру, если предприниматель:

  • пользуется упрощенной системой налогообложения «доходы», то ему требуется заполнить лишь разделы 1.1; 2.1.1;
  • платит торговый сбор, то он дополнительно заполняет раздел 2.1.2;
  • пользуется упрощенной системой, где оплачивает 15% с чистой прибыли, то он заполняет разделы 1.2, 2.2.

Раздел № 3 предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, не заполняют.

Первоначально каждый предприниматель должен заполнять титульный лист. Он состоит из нескольких разделов.

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

В титульный лист вводятся только верные сведения«

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

В него вносится:

  1. «ИНН». Он располагается в свидетельстве налогоплательщика или регистрационных документах предпринимателя.
  2. «КПП». В данном поле предприниматель ставит прочерк.
  3. «Номер корректировки». В данное поле вносится разное цифровое обозначение. Оно зависит от того, какую по счету декларацию заполняет предприниматель.

Если он:

  • заполняет декларацию в первый раз, то в бумагу вносится цифра «0»;
  • меняет сведения в уже оформленной бумаге, то вносится цифра «1», «2».
  1. «Налоговый период». Здесь также вносится разное цифровое обозначение.

К примеру, если предприниматель внес:

  • «34», то он подает плановую декларацию за определенный отчетный период;
  • «50». Такая цифра вносится в том случае, если предприниматель прекращает свою предпринимательскую деятельность;
  • «95». Такая цифра вносится в бумагу тогда, когда предприниматель подает информацию о своей предыдущей деятельности, а далее он переходит в другую систему налогообложения;
  • «96». Такая цифра используется тогда, когда предприниматель работал по УСН, прекращает работать по данной системе, но от своей профессиональной деятельности он не отказывается.
  1. «Отчетный год». Здесь указывается отчетный период, за который бизнесмен подает информацию в Налоговый орган.
  2. «Налоговый орган». Здесь указывается орган, куда пользователь подает бумаги.
  3. «Код». Если предприниматель работает по упрощенке, то здесь ему требуется вписать цифру 120.
  4. «Налогоплательщик». Здесь клиент указывает свое ФИО. Вся информация вписывается с новой строки. Причем все буквы должны быть заглавными. Каждая буква должна быть вписана в свою строку.
  5. «Код ОКВЭД». Данная информация содержится в выписке по ЕГРИП.
  6. «Форма реорганизации, ликвидации (КОД)». В данной строке предприниматель ставит прочерк.
  7. «ИНН/КПП реорганизованной организации». Здесь также ничего не вписывается.
  8. «Номер телефон». Здесь предприниматель указывает телефон, по которому с ним могут связаться работники Налогового органа.

А еще ему требуется посчитать количество страниц-приложений. Их также нужно внести в строку. Дополнительно пользователь должен подтвердить правильность введенных данных. Здесь он может поставить дату заполнения бумаги, свою подпись.

  1. «Название организации-представителя налогоплательщика». Здесь предприниматель ничего не вписывает.
Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Важный раздел для предпринимателей, платящих налог в 6%

Раздел 1.1

Он заполняется предпринимателями, которые платят 6% от своего дохода.

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Здесь он вводит:

  1. «ИНН».
  2. «Номер страницы». Здесь бизнесмен вписывает цифру «002».
  3. «Код по ОКТМО». Здесь вводится код населенного пункта, где проживает предприниматель. Причем если код содержит 8 цифр, то в пустых строчках нужно также поставить прочерк.

Строчки от 020 по 110 заполняются прочерками.

Ниже предприниматель ставит дату заполнения бумаги, свою подпись.

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Важный раздел для предпринимателей, платящих налог в 15%

Раздел 1.2

Это вторая страница, которую должны заполнить предприниматели, получающие чистую прибыль, оплачивающие с нее 15%.

Здесь вводится:

  1. «ИНН».
  2. «Номер страницы». Здесь указывается цифра «002».
  3. «Код по ОКТМО». Здесь указывается код населенного пункта.

Строчки с 020 по 110 заполняются прочерками. Ниже также ставится подпись, дата заполнения бумаги.

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Третья важная страница для предпринимателей, платящих налог в 6%

Раздел 2.1.1

Это третий лист, который заполняется предпринимателями, работающими по упрощенной системе налогообложения, и оплачивающие государству 6% со своей прибыли.

Вверху вписывается ИНН, КПП заполняется прочерком.

Что такое нулевая декларация

В разделе «номер страницы» ставится цифра «003».

В категории «Признак налогоплательщика» вписывается цифра «1», «2».

Причем вписывается:

  • «2» в том случае, если у предпринимателя нет работников;
  • «1» в том случае, если наемные работники у бизнесмена есть.

Строчки от 110 по 113, от 130 по 133, от 140 по 143 заполняются прочерками.

В строчках от 120 по 123 вписывается цифра «6,0». Это ставка.

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Раздел для предпринимателей, платящих налог в 6%

Раздел 2.1.2

Он заполняется также предпринимателями, работающими по упрощенке, и оплачивающими государству 6%.

Срок подачи декларации

В данный раздел входит 2 листа.

Здесь указывается ИНН, КПП не вписывается. В категории «номер страниц» пишется «004», «005». Далее пользователь ставит везде прочерки.

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Главный раздел для предпринимателей, работающих по упрощенке, и оплачивающих налог в 15%

Раздел 2.2

Он заполняется предпринимателями, оплачивающими 15%, работающими также по упрощенному режиму налогообложения.

Строчки с 210 по 253, с 270 по 280 заполняются прочерками.

В строчках от 260 по 263 вносится налоговая ставка, т.е. «15».

Обратите внимание! Нулевой декларации по ЕНВД и ОСНО нет.

Что собой представляет нулевая отчетность

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу. Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год (3 раза вносят авансы и один платеж делают по итогу года), но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.

Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН. Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.

Могут ли применять упрощенку ПАО и НКО, узнайте об этом из материала «Кто является плательщиками УСН?».

Что грозит за нарушение правил подачи нулевой декларации

Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.

Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для 2019 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2019 год.

От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:

  • нулевую декларацию по УСН-2019 подают юрлица;
  • с показателем 0 декларацию по УСН-2019 сдают ИП.

Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.

О расчете минимального налога читайте здесь.

Штрафные санкции последуют и за несдачу той отчетности, которая обоснованно может считаться нулевой. Поэтому отнестись к вопросу о необходимости ее представления надо со всей ответственностью.

Штраф за несдачу нулевой декларации исходя из ст. 119 НК РФ равен 1000 руб.

При закрытии ИП

Есть ли штрафы за несвоевременную сдачу

За несвоевременную сдачу нулевой декларации, предпринимателю придется заплатить штраф. Его размер равен 1000 рублей.* А еще сотрудники Налогового органа оформляют на предпринимателя акт, постановление о налоговом нарушении.

Если пользователь не оформил нулевую декларацию по НДС, то штраф ему платить не нужно.

Сдавать нулевую отчетность обязан каждый ип. Причем рекомендуется это делать в точно отведенное на это законом время. Тогда проблем с работниками Налогового органа у предпринимателя никогда не возникнет.

*Цены актуальны на июль 2019 года.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
FinToPro