Как составить финансовый план бизнес проекта

Общий алгоритм расчета бизнес-плана

Перед тем, как составлять финансовый план вашего будущего бизнеса, нужно определить две цели:

  1. Вашу личную цель, как владельца бизнеса. Зачем вам нужен бизнес, который вы задумали?
  2. Цель вашего бизнеса. Какую пользу он будет приносить миру?

Ваша личная цель и цель бизнеса объединены идейно, но при этом они не должны совпадать.

История. Кристина ходила на танцы в студию недалеко от дома. Она влюбилась в танцы, но ей не нравилась студия: в ней был дырявый пол с протертым линолеумом, маленький зал, тесная раздевалка со шторой вместо двери, плохая вентиляция. Тренеры долго не задерживались, ученики уходили вслед за ними.

Тогда Кристина решила открыть свою студию, но хорошую. В ее студии высокие потолки, раздевалки со шкафчиками и зеркалами, чистые душевые и туалет, полотенца, фен. Тренерская с диваном и кофемашиной. Это оценили преподаватели и ученики — группы заполнены, в студии регулярно проводятся вечеринки, а уже через год работы Кристина организовала свой первый отчетный концерт в ресторане с огромной сценой.

Личная цель Кристины состоит в том, чтобы расти как танцовщица и тренер. Для этого ей понадобилась хорошая студия, в которой захотели бы работать профессионалы — это и стало ее бизнесом. Сейчас Кристине 22 года, она преподает танцы в своей студии и выступает на соревнованиях.

Как составить финансовый план бизнес проекта

Кому нужно то, что делает ваш бизнес? Почему они будут покупать это? В маркетинге много написано об анализе целевой аудитории, но на начальном этапе достаточно обозначить аудиторию «широкими мазками».

В этом поможет инструмент, который называется «5W» — это список из 5 вопросов о целевой аудитории: what (что вы продаете), who (кто это покупает), why (почему это покупают), when (когда это покупают), where (где это покупают).

Предположим, мы хотим открыть кафе при автомойке. Опишем наших покупателей по методу «5W».

Анализ целевой аудитории, метод 5W

Итак, мы хотим сделать кафе при автомойке. Какие для этого потребуются инициативы? Без чего наше кафе не может существовать?

  • организовать кассу;
  • составить меню;
  • арендовать зал, с витринами, холодильником, столиками и стульями.

Реализация инициатив потребует от вас расходов, но в будущем, возможно, обещает прибыль. Следующий шаг — составление плана работ.

Раскладываем каждую инициативу на список задач. У каждой задачи должен быть результат: купить кассу, купить столы и стулья, нанять кассира, составить меню, договориться с поставщиками и т. д. Для каждой задачи должен быть определен период ее выполнения. Некоторые задачи (например, покупка расходников) нужно выполнять регулярно — это тоже отмечено в дорожной карте.

Пример дорожной карты

Показатели эффективности — это критерии оценки результатов работы, по которым вы понимаете, хороший у вас результат или плохой. Что важно для нашего кафе при автомойке?

Создание файла с настройками параметров проекта

KPI кафе при автомойке:

  1. Качественное обслуживание клиентов;
  2. Обслуживание максимального количества посетителей;
  3. Посетителям должно быть приятно находиться в кафе.

Теперь нужно определить, что для нас значит «качественное обслуживание», «максимальное количество» и «приятно находиться» и как проверить, что это так и есть.

Таблица KPI для кафе

Значения показателей определяют, насколько качественно проект, подразделение или весь бизнес выполняет свою работу. Выбор показателей эффективности и их значений тоже потребует от вас затрат: если мы хотим продавать вкусный кофе, то нам придется купить хорошую кофе-машину и кофейные зерна. Дешевыми пакетиками «3в1» здесь не обойтись.

У каждого бизнеса показатели KPI могут быть свои, но в бизнесах одного типа KPI совпадут. По KPI проводят маркетинговые исследования, чтобы понять, что является нормальными значениями эффективности для отрасли — это называется «бенчмарк» (benchmark).

Теперь, когда вы собрали главную информацию о вашем бизнесе, важно обобщить ее в наглядной форме.

Для этого зафиксируйте ответы на вопросы:

  1. Что мы делаем?
  2. В каком режиме мы работаем, чтобы это делать?
  3. Как понять, что мы хорошо работаем?
  4. Кто будет выполнять работу?
  5. Какое максимальное количество клиентов нам нужно обслуживать одновременно?

Общие настройки  - налоги, амортизация, финансовый и инвестиционный анализ

Главная информация о вашем бизнесе

Чтобы составить финансовый план на год, вам нужно посчитать все расходы, определить ресурсы, изучить рынок, спрогнозировать доход и свести все данные в бюджет. Для этого вам понадобится таблица в Excel.

Мы предлагаем следующую структуру ведения финансового плана в Excel:

  1. Сделайте листы с наименованиями: «Сотрудники и рабочие места», «Ресурсы» (лист-справочник), «Расходы», «Мониторинг рынка», «Доходы» и «Бюджет»;
  2. В каждом листе закрепите левый столбец для обозначения статей финансового плана;
  3. Сделайте 12 столбцов-месяцев — так у вас не «поедут» данные, даже если расходы или доходы меняются с разной периодичностью.

Для примера возьмем все то же кафе при автомойке. У нас будут сотрудники, конкуренты, услуги и цены — все, как по-настоящему.

Бюджет — это то, как сочетаются детально посчитанные расходы и прогнозируемые доходы вашего бизнеса. Теперь, когда у вас есть план расходов и доходов по месяцам, остается вычесть одно из другого и посмотреть, достигнете ли вы точки безубыточности и точки окупаемости, к чему вы придете через год.

Уже на этапе планирования вы сможете оценить, сколько денег вам понадобится каждый месяц на содержание компании и какой потенциальный доход она сможет принести. Вы заранее поймете, стоит ли игра свеч.

В бюджете указываем все расходы и доходы по месяцам, в финансовом результате считаем разницу в каждый месяц и суммарно за год

Свернутый вариант представления бюджета

Как видите, наш пример оказался прибыльной бизнес-моделью, во всяком случае, до вычета налога на прибыль. В этой статье мы не будем рассчитывать налоги, потому что их сумма зависит от выбранной вами системы налогообложения. О том, какие системы налогообложения бывают и как считать налоги на УСН, у нас написана отдельная статья.

Вывод: для расчета финансового результата нужно вычесть расходы из доходов в каждом месяце. Не забудьте вычесть налог на прибыль.

  1. Перед составлением финансового плана опишите свою бизнес-модель: сформулируйте цели, задачи, проанализируйте целевую аудиторию и определите показатели эффективности вашей работы;
  2. В финансовом плане сделайте вспомогательные листы: «Сотрудники и рабочие места» и «Справочник ресурсов». Не считайте расходы в уме! Всегда прописывайте формулы со ссылками на вспомогательные листы;
  3. Посчитайте все единоразовые и периодические расходы;
  4. Перед тем, как считать доходную часть, проанализируйте цены и услуги ваших конкурентов — ваше ценовое предложение должно быть посередине;
  5. Чтобы посчитать доходы, нужно вычислить среднее количество клиентов и средний чек, а потом — перемножить одно на другое;
  6. Посчитайте бюджет: вычтите расходы за каждый месяц из доходов в каждом месяце — это и будет ваш финансовый результат;
  7. Не забудьте про налоги на прибыль;
  8. В некоторых случаях стоит открыть убыточный проект: он не позволит вам зарабатывать, но позволит меньше тратить.

Финансовое планирование всегда преследует несколько целей и не только финансовых, однако, первоочередной главной целью финансового планирования является построение трех отчетов: отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств и отчета баланса. Именно на основе этих трех таблиц будет строиться в дальнейшем финансовый и инвестиционный анализ. В классической типологии бюджетов выделяются три типа бюджетов:

  • операционные бюджеты;
  • финансовые бюджеты;
  • специальные бюджеты.

Операционные бюджеты представляют бюджеты нижнего уровня, на основе которых формируются финансовые и прочие бюджеты.
Типологию бюджетных планов смотрите в разделе «Структура планов в «Budget-Plan Express»«.

На первом этапе строятся операционные планы. Операционные планы – продажи, затраты, расчеты с кредиторами и т. д. – это основа структуры будущего бизнес-плана. Поэтому, пока не завершены операционные планы, бессмысленно подбирать схемы и варианты финансирования (финансовые и инвестиционные планы).

Есть некоторые особенности, которые нужно учитывать при подготовки операционных планов, которые вы должны знать, если собираетесь самостоятельно готовить бизнес-планы. Например, при планировании в циклических проектах сначала планируются продажи (поступления денег, дебиторская задолженность) и только затем – затратная часть бизнес-плана. А вот в дискретных (нециклических) проектах это – строительство, например, консалтинг, производство сложных единичных продуктов – в этом случае все наоборот. Сначала описываются затраты (как правило в Диаграмме Гантта), например, этапы строительства в Диаграмме Гантта, — а потом планируются варианты продаж.

Итак, следующий шаг алгоритма планирования при подготовке бизнес-плана, это – предварительные расчет операционных планов, первые оценки эффективности (операционной эффективности) проекта.

Первый этап может повторяться несколько раз, важно найти наиболее эффективный вариант (или – варианты) операционных планов.

Следующий шаг – это подбор схемы финансирования. На этом этапе нужно не только подобрать оптимальный вариант (варианты) финансового решения, но и обязательно устранить дефициты денежных средств во всех периодах, а также устранить возможные кассовые разрывы – с помощью различных кредитных продуктов (их вариантов), лизинга, инвестиций и т. д. Проще говоря, итоговая строка Cash Flowy (наличность) не должна быть отрицательной, иначе программа не допустит вас к расчетам интегральных показателей проекта.

И только затем рассчитываются дисконтированные показатели эффективности проекта (интегральные показатели). И конечно, эффективность проекта зависит не только от операционной деятельности, но и от эффективного финансового плана.

Вот, примерно, такая последовательность шагов, такой общий алгоритм используется при подготовке бизнес-планов.

В некоторых случаях планирование можно рассматривать как часть управления компанией – как инструмент принятия решений и управления рисками. В этом случае данные, результаты анализа и сценариев рассматриваются как часть информационного пространства.

Информационное пространство. Критерии представления данных

Структура входных данных, которые используются для бизнес-планирования, должна быть также тщательно проработана. Т. е. перед разработкой бизнес-плана целесообразно структурировать данные таким образом, чтобы они отображали аналитический срез, который бы вписывался в единое информационное пространство (смотрите рисунок). Как правило, структура данных отражает стратегию компании.

Аналитические данные представляют сгруппированные данные – по группам продуктов, по отделам, по поставщикам, по клиентам и т. д. Принципы группировки могут соответствовать критериям OLAP-анализа (ON-LINE ANALYTICAL PROCESSING), если используется OLAP-анализ.

Читать далее:  Научно-познавательные шоу для детей как бизнес , вложения: от 200000 руб.

Если аналитический срез содержит более 15-20 элементов, такие данные трудно поддаются анализу. В этом случае используется группировка данных, и тогда количество анализируемых элементов сокращается и, как правило, не превышает разумных пределов (15-20 элементов).

Пример не сгруппированных данных:

Подготовка и структура данных. Пример не сгруппированных данных

Пример сгруппированных данных:

Подготовка и структура данных. Пример сгруппированных данных

Эти данные удобны для графического представления и аналитического прочтения. Они отражают цели анализа, так как представляют аналитические срезы, отображающие, например, деятельность партнеров или групп продуктов.

Закон Парето: 80 процентов продаж приносят 20 процентов продуктов

Используйте закон Парето при группировки данных, уделяя внимание актуальным данным, и относя к «прочим данным» неприоритетные данные. Закон Парето, например, для планирования продаж можно сформулировать так: «80 процентов продаж приносят 20 процентов продуктов».

Таким образом, можно сформулировать следующие требования к входным данных для бизнес-планов:

  1. Степень детализации данных в бизнес-планах не должен уподобляться бухгалтерской, складской или ERP-системе.
  2. Аналитический срез должен содержать не более 15-20 элементов.
  3. Группируйте данные – по группам продуктов, по отделам, по поставщикам, по клиентам и т. д.
  4. Используйте, например, закон Парето, уделяя внимание актуальным данным, и относя к «прочим данным» неприоритетные данные.
  5. Тщательно продуманная структура данных значительно сократит время подготовки бизнес-плана и улучшит качество анализа.

В программе учитываются ограничения данных, необходимое для целей анализа при создании бизнес-планов.

☛ При создании справочников, например, «справочника продуктов» (пользовательских таблиц для операционных планов) установлено ограничение – не более 30 элементов справочника.

В тоже время, продуманная структура данных значительно сокращает время подготовки бизнес-плана и улучшает качество анализа.

☛ Файл-шаблон – это такой же файл проекта, с часто используемыми параметрами (год начала, налоговая база и т. д.).

Всякий раз, для создания нового файла-проекта, вы открываете сначала файл-шаблон, и выбираете пункт меню «Создать новый проект», придумываете короткое название (на английском языке): «Главное меню → Файл проекта → Создать новый проект (клон текущего файла) → В диалоговом окне нужно указать имя нового файла«, после чего в заголовке файла появиться имя нового проекта. Если нужно будет опять создать новый проект, опять же, используйте этот (или другой) файл-шаблон.

Создайте копию файла «шаблона», в дальнейшем используйте этот файл для работы с проектом

Для вызова программы запустите приложение BPlanExpress.exe. Выберите из списка проект или файл-шаблон. Если вы впервые отрываете программу, возможно, в списке файлов у вас единственный стартовый проект – «BudgetPlanExpress».

Подготовка данных

☛ Заметьте, детализированный горизонт планирования в программе рассчитан на 36 месяцев. Как правило, подавляющее большинство проектов планируются в горизонте до 3 лет (36 месяцев). Однако, для расчета окупаемости проекта и других интегральных показателей, период расчета может быть продлен – до 15 лет (180 месяцев).

До начала планирования в программе, напишите простое ТЗ (техническое задание) – в котором будут отражены основные параметры проекта – по продуктам, оплатам, поставкам и т. д.

Продукты:

  1. среднегодовая цена или цена на начало года,
  2. риски, влияющие на изменение цены,
  3. прогнозные цены из опубликованных экспертных источников, или экспертные оценки диапазонов цен на начало и конец каждого года (прогноз на 3 года),
  4. годовой объем продаж (циклическое производство),
  5. сезонность объемов продаж (циклическое производство),
  6. график продаж (дискретное производство, например – строительный проект),
  7. рекомендуемый запас готовой продукции (за месяц).

Оплаты:

  1. период начало продаж,
  2. варианты продаж (условия продаж для различных категорий клиентов),
  3. условия рассрочек платежей (для различных групп клиентов).

Поставки:

  1. среднегодовая цена или цена на начало года,
  2. риски, влияющие на изменение цены,
  3. прогнозные цены из опубликованных экспертных источников, или экспертные оценки диапазонов цен на начало и конец каждого года (прогноз на 3 года),
  4. расход на единицу продукции,
  5. рекомендуемый запас материалов и комплектующих (за месяц),
  6. график закупок или частота закупок (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода и т. д.)

План производства:

Если ваш проект – нециклическое (дискретное) производство, например, строительный или иной проект, подготовьте таблицу этапов (не более 40 этапов) для диаграммы Ганта. Диаграмму Ганта (план производства) можно создать в «Budget-Plan Express» (рекомендуется) или импортировать из MS Project (смотрите «Экспорт и импорт диаграммы Ганта — Обмен с MS Project»).

Начальный баланс

Перед началом планирования, при необходимости, можно внести актуализированные данные в таблицу «Начальные и актуализированные балансы». Это могут быть данные о денежных средствах на счетах компании, информация об активах, задолженности и прочая информация:

В таблицу «Начальные и актуализированные балансы» можно добавить информацию о денежных средствах на счетах компании, информация об активах, задолженности и прочая информация

Смотрите подробнее раздел «Финансовые отчеты. Балансовый отчет».

☛ Заметьте, информацию об активах, приобретённых до начала проекта (в прошлых периодах), можно также добавить в форме «Планирования и учета активов» (смотрите раздел «Планирование и учет основных средств и прочих активов»).

Планирование продаж

При планировании операционных бюджетов, для циклического и дискретного (discrete model) производства используются совершенно разные методические подходы. Это относиться и к плану продаж.

Если у вас циклическое производство, начинайте планирование с «плана продаж» и «плана поступления денег». При реализации дискретного проекта (например, строительного проекта), рекомендуется начинать с диаграммы Ганта. Независимо от ограничений производства, как правило, бюджет начинает формироваться с доходной части, и его структура зависит от того, каким образом будет генерироваться денежный поток поступлений.

Для устойчивого развития, компания должна генерировать непрерывный денежный поток и прогнозировать риски, связанные с неустойчивыми поступлениями и текущими издержками – особенно на старте проекта.

В общем случае, планирование продаж включает: планирование для каждого продукта цены, количества, корректировки (коэффициенты сезонности, прогнозные тренды и т. д.), планирование налогов и страхового запаса (для циклического производства). Смотрите «концепцию планирования».

Пример. Рассмотрим простой пример планирования циклического плана продаж для условного продукта. Пусть, по прогнозам экспертных оценок, отдел маркетинга подготовил данные для планирования продаж: таблицу коэффициентов сезонности продаж (по результатам наблюдений прошлых лет), прогноз цен и вероятностные оценки годовых объемов продаж продукта N:

  1. для 1 года – 10 000 единиц,
  2. для 2 года – 12 000 единиц,
  3. для 3 года – 15 000 единиц.

В таблице указаны сезонные коэффициенты спроса (объемов продаж), в процентах:

Месяцы 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Объем продаж, % 100 90 80 80 60 40 40 40 60 70 80 90

Как видно из таблицы, максимальные продажи приходятся на зимние месяцы, минимальные – на летние. При планировании продаж, всегда необходимо учитывать вероятностные сезонные циклы, которые прогнозируются с учетом наблюдений прошлых лет и текущих изменений конъюнктуры рынка.

Кроме того, предполагается, что первые 3 месяца компания сможет реализовать не более 50% от планового объема продаж, следующие 2 месяца – не более 70%, далее – 100% от планового объема продаж.

Цены на продукт N будем рассматривать с учтенным НДС. Пусть, начальная цена продукта 100 рублей. Предположим, что каждые полгода (в 1-й и 6-й месяцы) цена будет увеличиваться на 5%

Для планирования продаж продукта N, в форме планирования, выполните следующие действия:

  1. шаг. Для планирования объемов продаж, нужно установить переключатель опции – «объем продаж». Введем в соответствующие поля годовые объемы продаж: 10 000, 12 000, 15 000 (для 1, 2 и 3 года).
  2. шаг. Установим и сохраним сезонные коэффициенты (из таблицы). Для установки точных сезонные значений используем клавиши «стрелок».
  3. шаг. Для планирования цены установим соответствующую опцию – «цена». Введем цены на начало года: 100, 110 и 121 (для 1, 2 и 3 года).
  4. шаг. Установим и сохраним изменение цены на 5%, начиная с 6 месяца. Обратите внимание, при установки сезонных значений цен, в 7-12 (последующие) месяцы значения установятся автоматически. Для установки точных сезонные значений используем клавиши «стрелок».
  5. шаг. Выполним расчет «по годовым значениям», как показано на рисунке:
  6. Для планирования объемов продаж, нужно установить переключатель опции – «объем продаж»

  7. шаг. Используя формулу (=число-n%), уменьшим объем продаж в первые 3 месяца – на 50%, следующие два – на 30%, как показано на рисунке:
  8. Для планирования продаж продукта N, в форме планирования отредактировать данные

  9. шаг. Наконец, выполним итоговый расчет плана продаж: Главное меню → Данные → Рассчитать → Установить флаг «план продаж». Тоже самое — F9 → Установить флаг «план продаж».
  10. Как планировать продажи смотрите в разделе «План продаж. Практика планирования»

    Таблица результата расчета «плана продаж» для продукта N:

    Месяцы 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
    1 год 60 300 54 200 48 200 67 500 50 600 50 610 50 610 50 610 75 915 88 515 101 220 113 820
    2 год 159 060 143 110 127 270 127 270 95 370 67 048 67 048 67 048 100 572 117 392 134 212 151 032
    3 год 216 840 195 240 173 520 173 520 130 080 91 098 91 098 91 098 136 584 159 390 182 196 204 876

    Инструменты планирования продаж в «Budget-Plan Express» включают дополнительные возможности корректировок и прогнозирования цен – смотрите разделы «Корректировки планов с применением скользящих средних» и «План продаж. Модели скользящих средних».

    График в «Budget-Plan Express». Пример использования метода сглаживания
    краткосрочных колебаний:

    График в «Budget-Plan Express» - метод сглаживания краткосрочных колебаний


В дискретных проектах (например, строительство) планирование продаж на порядок проще, чем в циклических моделях, и многие аналитические инструменты планирования, скорее всего, здесь не понадобятся.

Акценты планирования в дискретных проектах смещены больше в сторону организации эффективных процессов – сегментация каналов сбыта, оценка прямых продаж и деятельности партнеров, синхронизация во времени и т. д. То есть, здесь задачи планирования в большей степени лежат в плоскости CRM (работы с клиентами), нежели в плоскости математического моделирования продаж.

☛ Заметьте, в дискретных проектах почти всегда существенное значение имеет планирование поступления денег и дебиторской задолженности, нередко в них один и тот же продукт может быть представлен несколькими продуктами (дифференциация продукта по оплате, каналам сбыта и т. д.). Например, продукт «однокомнатная квартира» может представлять три разных продукта – «Однокомнатная квартира (предоплата 100%)», «Однокомнатная квартира (рассрочка 12 месяцев)» и «Однокомнатная квартира (с долевым участием)».

Следующие планы, после «плана продаж» – планы «поступления денег» и «дебиторской задолженности».

Из «плана поступления денег» вызывается форма «планирование дебиторской задолженности», где создаются и редактируются схемы оплаты во вкладке «настройка параметров схем оплаты». В другой вкладке нужно «связать» схему с продуктом (или с продуктами). После чего, программа будет генерировать денежные потоки по данному продукту, в соответствии с настройками – в планах «поступления денег» и «дебиторской задолженности».

«Схемы оплаты» – это простой и эффективный инструмент, созданный в «Budget-Plan Express», для автоматизации процесса планирования денежных потоков и контроля за отсроченными платежами.

Все отсроченные платежи, при расчете проекта, попадают в группу дебиторских рисков – в «План дебиторской задолженности». В отличие от бухгалтерского учета, где не все отсроченные платежи относят к дебиторской задолженности, в бизнес-планировании – это все риски, связанные с любыми отложенными платежами более одного месяца.

С помощью схем оплаты можно описать рассрочки начисленных платежей – до 12 месяцев. Схемы оплаты облегчают процесс автоматизации планирования денежных потоков и создаются в том случае, если у компании есть стандартные продукты, которые оплачиваются в рассрочку. Например, компания предполагает стандартный продукт стоимостью 100 000 с 50%-й предоплатой и отсрочкой — с последующими равными платежами в течение 5 месяцев.

График платежей – продукт стоимостью 100 000 с 50%-й предоплатой:

Месяцы 1 2 3 4 5 6
Выплаты 50 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000
Проценты, указанные в схеме оплаты 50% 10% 10% 10% 10% 10%

Смотрите «План поступления денег. Моделирование денежных потоков»

Задержки платежей, рассрочки платежей, изменение стоимости этапов в процессе реализации долгосрочных проектов (или при осуществлении оптовых поставок) – это часть рисков финансового планирования, которые необходимо учитывать в планах «поступления денег» и «дебиторской задолженности».

В циклическом производстве нет сложных продуктов и часто план продаж совпадает с планом поступления денег, но в случаях, когда взаиморасчеты осуществляются с задержками более чем на 1 месяц – появляются дебиторские задолженности. Причиной этой задолженности могут быть задержки или рассрочки платежей. В том и в другом случае планируются соответствующие «схемы» оплат.

Чаще всего рассрочки планируются в дискретных моделях, например – в строительных проектах, где, как правило, зачисления денег на счет, по факту продаж, могут растянуться на месяцы.
Еще одна проблема в строительных проектах связана с изменением сметной стоимости. Риски, связанные с увеличением стоимости проекта (увеличением цен поставщиков и подрядчиков), напрямую зависят от длительности проекта – чем больше период реализации проекта, тем больше вероятность увеличения рисков.

Пример планирования поступления денег. Пусть, при реконструкции здания под бизнес-центр, компания предлагает клиентам стандартные продукты – «Мини офисы». Предлагается создать несколько вариантов продаж в справочнике «продуктов» и рассчитать денежный поток (поступление) для 1-го года проекта.

Компания ООО «Инвест-Строй», недалеко от центра города, выкупила и отремонтировала 2-х этажное здание – под размещение офисов класса В («бюджетный офис»). Пусть, на территории здания готовы к продаже и сдачи в аренду 20 одинаковых продуктов – мини офисов (для упрощения примера), площадь каждого – 40 кв. м. Планируются варианты продаж продукта:

  1. «Мини офис» — долгосрочная аренда,
  2. «Мини офис» с 10% дисконтом – предоплата, долевое участие,
  3. «Мини офис» (30% взнос) с рассрочкой на 6 месяцев,
  4. «Мини офис» (50% взнос) с рассрочкой на 8 месяцев,
  5. «Мини офис» (10% кредит) с рассрочкой на 12 месяцев.

  1. стоимость аренды – 5 500 руб кв.м/год,
  2. стоимость кв.м – 55 000 руб/кв.м.
  3. Пусть, арендные платежи (по условиям договоров) должны начисляться ежемесячно и выполняться в конце каждого квартала – 3, 6, 9 и 12 месяцы.

Таблица реализации продукта:

Условия реализации продукта Количество Процент Цена кв м Цена продукта Итого График начала продаж
1. «Мини офис» — долгосрочная аренда 3 15% 5 500 руб кв.м/год 18 333 в месяц 54 999 в месяц 1, 2, 3 месяцы
2. «Мини офис» с 10% дисконтом – предоплата 100% 5 25% 49 500 1 980 000 9 900 000 1, 1, 2, 3, 3 месяцы
3. «Мини офис» (30% взнос) с рассрочкой на 6 месяцев 4 20% 55 000 2 200 000 8 800 000 1, 1, 2, 3 месяцы
4. «Мини офис» (50% взнос) с рассрочкой на 12 месяцев 3 15% 55 000 2 200 000 6 600 000 2, 3, 4 месяцы
5. «Мини офис» (10% кредит) с рассрочкой на 18 месяцев 5 25% 60 500 2 420 000 12 100 000 1 месяц

Для планирования денежного потока, выполните следующие действия:

  1. шаг. Создайте справочник продуктов (см. таблицу) и затем – таблицу «План продаж»,
  2. шаг. В форме планирования продаж ведите соответствующие значения количество и стоимости – для каждого продукта (см. таблицу),
  3. шаг. Выполните итоговый расчет проекта: Главное меню → Данные → Рассчитать. Тоже самое — F9.

  4. НДС рассчитывается и появляется в таблице планирования продаж только после выполнения итогового расчета (F9).

    Обратите внимание, в «Плане продаж» указывается цена и количество, рассчитывается стоимость – факт начисления, но не оплаты, которые планируются в «Плане поступления денег».

    Пример планирования начисления ежемесячных арендных платежей:

    Планирование денежного потока

    Пример планирования продаж – 30% взнос с рассрочкой на 6 месяцев:

    Пример планирования начисления ежемесячных арендных платежей

  5. шаг. Перейдите в «План поступления денег» и создайте схемы оплаты: для арендных платежей (3-й, 6-й, 9-й и 12-й месяцы) и для рассрочек – на 6, 8 и 12 месяцев.
  6. Для создания схем оплаты, перейдите во вкладку «Настройка параметров схем оплаты» и укажите – какой процент (часть от суммы платежа) будет оплачен в текущем и последующих месяцах:

    В «Плане поступления денег» можно создать схему оплаты для арендных платежей

  7. шаг. Сохраните схему оплаты (кнопка «сохранить») и скопируйте ее для других периодов (кнопка «копировать»).

  8. «Схемы оплаты» создаются для 12 месяцев проекта – для каждого месяца «своя» схема. Например, если схема создана для января, это значит, что все суммы, которые будут «привязаны» к данной схеме и которые начислены в январе будут выплачены по указанной схеме.

    «Схему оплаты» можно создать в любом месяце и скопировать ее – для остальных месяцев. Однако, в некоторых случаях «схема оплаты» зависит от конкретного месяца, например, в случае с арендными платежами. В таких случаях, для каждого месяца создается собственная «схема оплаты». Смотрите пример таблицы для арендных платежей, где по горизонтали – «начисления», по вертикали – «оплаты».

    Таблица «схем оплаты» для арендных платежей – начисления и оплаты:

    Начисления — месяцы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
    1. Оплаты — январь 0%
    2. Оплаты — февраль 0% 0%
    3. Оплаты — март 100% 100% 100%
    4. Оплаты — апрель 0%
    5. Оплаты — май 0% 0%
    6. Оплаты — июнь 100% 100% 100%
    7. Оплаты — июль 0%
    8. Оплаты — август 0% 0%
    9. Оплаты — сентябрь 100% 100% 100%
    10. Оплаты — октябрь 0%
    11. Оплаты — ноябрь 0% 0%
    12. Оплаты — декабрь 100% 100% 100%

    ☛ Заметьте, все начисления выплачиваются в конце каждого квартала. Например, начисления 1, 2 и 3 месяца 100% оплачиваются в марте – именно так как сформулировано в этом условном примере.

  9. шаг. Перейдите во вкладку «Установка схем оплаты», выберите продукт в левом списке и установите связь между «схемой оплаты» в правом: для этого просто выберите «схему оплаты» из списка, как показано на рисунке:
  10. Программа «Budget-Plan Express» позволяет проанализировать поступления денег по конкретному продукту


    Если не выбрана схема оплаты, это значит – и начисления, и оплаты совпадут с «планом продаж» (после выполнения итогового расчета проекта, F9).

    Программа также позволяет выполнять пробные расчеты – отдельно по каждому продукту. Если есть необходимость проанализировать поступления денег по конкретному продукту, сначала выполните команду «очистить таблицу» (если в ней содержатся данные прежних расчетов), затем выполните расчет по одному продукту.

  11. шаг. Выполните пробный расчет «Плана поступления денег» по одному продукту: форма «Планирования дебиторской задолженности» → «Продукт из списка» → «Считать» → «ОК».
  12. Пример 1. Фрагмент расчета арендных платежей без использования «схемы оплаты»:

    Планирование поступления денег в «Budget-Plan Express»

    Пример 2. Фрагмент расчета арендных платежей с использованием «схемы оплаты»:

    Планирование поступления денег в «Budget-Plan Express»

  13. шаг. Наконец, выполните итоговый расчет проекта («плана поступления денег»): Главное меню → Данные → Рассчитать → Установить флаг «План поступления денег» → «ОК». Тоже самое — F9 → Установить флаг «план продаж» → «ОК».

  14. «План поступления денег» и «План дебиторской задолженности» всегда рассчитываются одновременно.

Результат расчета примера — денежный поток (поступления) для 1-го года проекта:

Месяцы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
Начисления 20478333 6416666 8414999 2254999 54 999 54 999 54 999 54 999 54 999 54 999 54 999 54 999 38004989
Оплаты 6248000 5324000 7875998 3608000 2662000 2826997 2046000 1738000 1616997 1298000 1144000 1616997 38004989

Фрагмент расчета «плана продаж»:

Результат расчета примера - денежный поток (поступления) для 1-го года проекта

Фрагмент расчета «План поступления денег» — для 1-го года проекта.
где по горизонтали – «начисления», по вертикали – «оплаты»:

Фрагмент расчета «План поступления денег» - для 1-го года проекта

☛ Заметьте, итоговая строка начислений в «Плане поступления денег» и итоговая строка в «Плане продаж» должны совпадать.

Для планирования прямых затрат в циклической модели, перейдите в «План закупок и нормативных затрат». Здесь, в форме планирования, для каждого материала (комплектующего), необходимо указать следующие данные:

  1. Нормативный расход – расход на единицу продукции.
  2. График закупок. Если не указан график закупок, программа сама рассчитает график – по факту продаж.
  3. Страховой запас на начала проекта – средневзвешенная цена (без НДС) и количество.
  4. Планируемый запас материалов и комплектующих, в процентах.
  5. Плановая цена для каждого периода.

Для планирования цен закупок, как и при планировании цен продаж, в «Budget-Plan Express» используются специальные инструменты для корректировок и прогнозирования цен – смотрите «Корректировки планов с применением скользящих средних» и «Модели скользящих средних».

В нециклических проектах (например, строительство) прямые затраты планируются непосредственно в диаграмме Ганта, и для каждого этапа учитывается стоимость и структура затрат, произведенных в определенные периоды оплаты.

☛ Заметьте, диаграмма Ганта (Gantt chart) создается с помощью интерфейса программы, но при желании ее можно импортировать из MS Project. Диаграмма трансформируется в финансовую таблицу «план затрат на реализацию этапов производства» – это главная цель создания диаграммы Ганта: получить в конечном итоге финансовую таблицу, которая затем будет включена в расчеты операционных затрат.

И одно из ключевых преимуществ диаграммы Ганта – быстрота разработки плана. Например, в строительных проектах с помощью диаграммы Ганта создается до 70 и более процентов расчетной части бизнес-плана. И понятно, что специфика данного формата отображения данных позволяет работать только нециклическими проектами (строительство, производство уникальных изделий с длительным циклом производства, консалтинг и т. д.).

Программа создаст файл Excel, в котором построит таблицу безубыточности и график точки безубыточности для выбранного периода.  Процедура анализа безубыточности вызывается из главного меню: «Главное меню → Отчеты → Экспорт в Excel → Детализированные отчеты«. После чего на экране появится окно, в котором нужно выбрать период: год, квартал или конкретный месяц.

В результате, программа создала файл экземпляра Excel с двумя страницами: «График безубыточности» (см. рисунок) и «Таблица безубыточности».

График безубыточности:

График безубыточности для выбранного периода 

Смотрите пример в разделе «Отчет по продуктам. Анализ безубыточности».

Коэффициентный анализ направлен на отражение картины финансового состояния компании по некоторым стандартным коэффициентам. Этот раздел стандартного анализа бизнес-плана проекта (плана бюджета компании) называется финансовым или «коэффициентным» анализом.

Чтобы рассчитать финансово-экономические показатели, нужно выполнить общий расчет: Главное меню → «Данные → Рассчитать» – выбрать из списка расчета «Финансовый анализ» (тоже самое: F9).

Анализ на основе финансовых коэффициентов (коэффициентный анализ) позволяет исследовать финансовое состояние, результаты деятельности и инвестиционный потенциал организации, и включает следующие группы показателей: показатели ликвидности (Liquidity Ratios), показатели управления задолженностью (Debt ratios), показатели рентабельности (Profitability ratios), показатели оборачиваемости (Asset management ratios) и показатели рыночной активности (Market value ratios).

Подробную информацию смотрите в разделах «Финансовый анализ. Коэффициентный анализ» и «Общие настройки. Финансовый анализ».

Перед тем как считать расходы

Нам нужно посчитать все расходы компании на ближайший год, которые мы способны спрогнозировать. Перед тем как считать расходы, нужно сделать несколько подготовительных этапов. Определимся с понятиями.

Итак, расходы бывают:

  1. Единоразовые — то, что нужно купить или оплатить один раз за анализируемый период. К таким расходам относятся регистрация юридического лица, покупка мебели и др.;
  2. Периодические расходы — зарплаты сотрудников, оплата услуг связи, интернета, аренда помещения и т. д.

На периодические расходы сильнее всего влияют сотрудники (зарплаты, налоги и взносы), поэтому мы рекомендуем сделать до «Расходов» отдельный лист — «Сотрудники и рабочие места».

Пример листа «Сотрудники и рабочие места». Номера столбцов «1», «2», «3» и так далее — это месяцы. Если вы запланируете увольнения или прием новых сотрудников — этот факт отразится в строке «Изменения за месяц»

В нашем плане нет выделенного рабочего места для руководителя кафе на автомойке. Предположим, что поначалу мы не будем выделять для него кабинет, покупать мебель и компьютер — на старте он может выполнять бумажную работу удаленно. Это позволит снизить расходы.

Еще один подготовительный этап — лист-справочник «Ресурсы».

Важно заранее определить, какие ресурсы вам понадобятся и сколько это стоит. Как определить список ресурсов? Сесть и подумать. Как узнать стоимость? Найти в интернете.

Чтобы облегчить задачу, разделите ресурсы на категории и занесите в лист-справочник со ссылками на магазины либо компании-поставщики и ценами.

Категории ресурсов:

  • человеческие ресурсы — это необходимые проекту сотрудники: программисты, менеджеры, операторы, кассиры, специалисты по продажам, бухгалтер, системный администратор, уборщица и пр.;
  • материальные — это предметы и оборудование, которые вам нужны для работы: стол, стул, канцелярия, компьютер, принтер, машина, гигиенические принадлежности, сервера, станки, телефоны и т. д.;
  • технологические — доступ в интернет, мобильная связь, CRM (client relationship management — управление работой с клиентами) система и прочие;
  • внутренние ресурсы — это время и мощности вашей компании, которые вы тратите на развитие своего дела, а не на продажу: фонд денежной мотивации сотрудников, разработка внутреннего программного обеспечения, создание сайта компании и т. п.;
  • внешние ресурсы, или аутсорс — то, что вы передаете кому-то в управление: маркетинг, прием звонков, продажи, курьерская доставка и др.

Доходы и мониторинг рынка

Прогнозирование доходов — самая сложная часть финансового плана. В этой части будет много расчетов и формул, приготовьтесь!

Таблица с доходами по месяцам, пока еще не заполненная

Чтобы спрогнозировать возможные доходы, нужно посчитать средний чек и понять, какое количество клиентов вы сможете обслуживать, неся уже запланированные расходы (количество сотрудников, качество оборудования и т. д.). Заметьте, ваша задача понять, не сколько клиентов нужно привлечь, чтобы выйти на окупаемость, а сколько клиентов ваш бизнес сможет обслужить.

Чтобы посчитать возможные доходы, нужно знать:

  • средний чек — сумма, которую вы зарабатываете с каждого клиента (до вычета налогов);
  • среднее количество клиентов за месяц — это необходимо, чтобы понимать, способен ли ваш бизнес обрабатывать существующий поток клиентов;
  • количество клиентов, которое может обслужить ваш бизнес на заданных мощностях — совпадет ли эта цифра со средним количеством клиентов за месяц вообще? Если да, значит все правильно. Если вы можете меньше — стоит пересмотреть расходную часть и увеличить мощности. Если ваше предложение превышает спрос — вы не оптимально используете свои ресурсы и тратите больше, чем зарабатываете.

Параметры, которые мы будем рассчитывать, чтобы спрогнозировать доходы

Перед тем как прогнозировать собственные доходы, необходимо обратиться к рынку и проанализировать конкурентов. В первую очередь — линейку продуктов и цены.

Мониторинг рынка

Чтобы посчитать доходы, нужно определиться с ценами. Цены устанавливаются, исходя из спроса и предложения.

Выберите 5 основных ваших конкурентов. Важно понимать, что конкуренты — это компании, которые борются за один и тот же сегмент клиентов: Apple конкурирует с Samsung, ресторан — с другими ресторанами, но не столовыми и фаст-фудом.

Вспомните, как вы анализировали целевую аудиторию. Кто еще продает такие же товары или услуги этой же аудитории? Это и есть ваши конкуренты.

Изучите, какие услуги оказывают ваши конкуренты и за какую стоимость. Их цены — ориентир для вас. Вы можете продавать свои услуги, примерно, по таким же ценам. Оцените качество предоставления этих услуг и сравните с собой. Что из этого вы можете лучше?

Если в вашем бизнесе есть единоразовые услуги и услуги на абонентской плате, то при мониторинге рынка и прогнозе доходов их нужно считать отдельно.

Мониторинг рынка и расчет собственных цен

Для расчета собственной цены лучше использовать не среднее значение, а медиану — она высчитывает значение посередине и не учитывает крайние значения: МЕДИАНА(С5:G5). Поэтому даже если кто-то будет предлагать слишком высокие или слишком низкие цены, стоимость вашего предложения останется средним по рынку. Если вы предлагаете что-то, чего нет у других, то можете сами назначать цену рынку.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
FinToPro
Adblock
detector